许你笑颜
中国石化还明确规定，各法人企业及其下属独立核算的资金管理单元，原则上均需开立银行分账户。除经特别批准外，企业的所有对集团外资金收付，均需通过银行总分账户办理，并建立了资金收支集中度考核指标体系，以及相应的运行监控与分析制度，为高效实现集团资金集中管理目标提供了制度保证。
二是全面强化企业层面的资金集中管理，明确规定了财务公司账户的开立要求。
实践使中国石化认识到，提升集团整体资金集中管控水平，必须以全面加强企业层面的资金集中管理为基础。为此，中国石化明确规定，各法人企业应以集团资金信息网络为实施载体，建立和完善企业内部的资金核算体系，强化企业内部的以收定支管理，全面建立资金有偿使用机制，并实现企业层面的现金流集中收付。除确属必须外，企业下属单位原则上均不得单独开设财务公司收支结算账户。企业下属资金管理单元办理对集团内外部交易结算时，均应通过集团资金信息系统，以内部资金核算账户为依托，通过“委托上级付款”业务流程办理，各企业本部财务部门负责及时受理和审核下属单位的付款申请，并实时增加或扣减所属单位的内部资金存款。集团公司资金信息系统通过建立开户单位的银行分账户与其上级法人企业的财务公司账户，以及与企业下属单位资金核算账户之间的无缝衔接，有效实现了集团现金流实时高度集中，与法人企业及其下属资金单位高效办理对集团内外部资金收付的有机结合。
三是明确企业内部资金核算账户以及银行分账户的开立要求，为强化集团资金集中管控奠定运行基础。
为了在现金流高度集中收付的基础上，充分保证法人企业以
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及企业所属单位高效办理资金收支的需要，集团总部在集团资金系统设臵了与集团公司多级法人管理体制相对应的组织层级框架，并明确规定，凡具备独立办理对企业外部资金结算的资格，属于企业内部单独会计核算主体的单位，均必须在集团资金信息系统开立与其组织结构层级相对应的单独资金核算账户，以用于法人企业组织内部资金核算、办理企业内部结算，以及履行经由法人企业本部办理对集团内外部收付款结算的需要。同时，根据实际需要，企业下属单位可开立专门银行分账户，集团总部负责根据企业的申请，集中维护银行分账户与资金核算账户的逐一对应关系，以实现各层级企业的外部资金收入能够进得来、分得清，以及出的去、分得清的需要（见下图4）。
图4：按集团组织架构搭建的资金核算账户体系示意图
四是明确银行账户的功能定位，确保资金集中管理工作目标
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的落实。
规范银行账户管理是实现集团资金集中管理目标的重要保证。集团总部统一制定了银行账户开立与使用管理办法，明确规定了各类账户的使用属性。对于确属必须，经集团总部批准予以保留的银行账户，原则上均定位为资金支出账户，不得自行办理资金收款业务，其资金只能来源于企业的财务公司转款，并实行存款余额与资金支付限额管理。同时，经批准保留的银行账户及其运行动态全部纳入系统管理。企业各类账户，包括银行结算账户的开立、变更、撤销、对账，均通过资金系统进行，并必须附有扫描上传的银行开户、变更、销户和对账单回执，集团资金系统自动对各类账户管理动态及其余额控制情况进行综合分析。系统有效的账户管理措施，对促进各项集中管理要求，确保账户使用的安全、规范，起到了重要作用。
（三）梳理和再造资金业务流程，建立资金集中管理制度规范体系
统一资金管理流程是统一资金管理模式和实施载体的基本前提。中国石化从理顺总部与各企业之间、企业与下属单位之间、财务部门与业务部门之间的资金管理权责关系入手，按照权责对等、规范高效原则对资金管理流程进行了全面梳理。一是实现不同企业间的流程统一、管理模式统一，针对相同的业务，制定标准流程，并固化到资金信息系统，促使各层级企业共同执行；二是上下级业务流程的衔接统一，通过集团总部流程、企业流程、企业所属单位流程的无缝衔接，构成集团公司上下一致、整体协调的资金管理流程；三是财务管理流程与业务流程、内控流程的高度融合，即业务发起、复核、审批、执行与资金计划、内控监
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督、结算与核算融合为一个整体流程，使资金管理延伸到业务源头，贯穿于日常操作，渗透到每个操作节点，固化到每个岗位角色，以进一步夯实资金管理基础工作。
按照以上思路，中国石化财务部门共收集整理各层级企业的69类共700多个资金业务流程，反复梳理比较后，统一确定为包括账户管理、往来单位管理、授信额度管理、信用证与保函管理、账户对账管理、交易结算管理、贷款管理、票据管理等22大类、45个子流程，以及127个具体业务流程，统一编制流程设计文档，逐个业务流程设计操作节点及权限配臵要求，经内控部门审核后全部固化到资金信息系统，按照按操作人员登录，与岗位角色对应，按流程权限、业务节点权限、单位权限管理的思路，进行业务流程与操作权限的统一规范管理和刚性控制。
为建立集团公司资金集中管理的长效机制，确保工作落实，中国石化还组织专门力量，系统梳理和重新制定资金管理制度体系。先后制发集团公司《资金管理办法》、《资金管理实施细则》、《境外资金管理办法》、《境外资金管理实施细则》、《内部结算管理实施细则》、《关于开立资金集中管理结算账户的若干规定》、《资金集中管理达标考核暂行办法》、《资金信息系统运维管理办法》及其实施细则等20余件管理文件，并制发从各类账户管理、用户权责界定，到结算纪律、档案记录、对账管理、往来单位信息维护、资金运行监控分析等12项系统操作管理制度，形成较为系统完善的资金集中管理规章制度体系，为工作的全面推进提供可靠的制度依据。同时，根据资金业务管理与操作环境的变化，重新修订资金内控流程以及相关控制节点和控制权限，做到内控制度与资金集中管理系统的高度融合，为确保资金安全操作提供
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了双重保障。
（四）争取政策支持、发展银企战略合作，为推进集团资金集中管理创造可靠的外部环境
一是积极争取人民银行的支持，获得运用银行总分账户实现中国石化资金集中管控目标的政策保障。通过提出并实际运用银行总分账户，在集团财务公司能够实时汇集各企业的资金收入，并集中代理对外资金支付的情况下，有效解决大型集团公司以分账户开户成员企业的实名办理对外收款和付款问题，实现集团各层级企业的资金收入进得来、归得拢、分得清，以及出的去、管得住、分得清，从而为真正实现集团总部层面的资金集中收付提供可靠手段。但这一构想与现行银行结算账户管理规定相比，还存在一定冲突。为保证这一构想的实现，中国石化在有关战略合作银行的支持帮助下，共同向人民银行递交了专项申请报告，取得了人民银行的充分理解与支持。2009年2月初，中国人民银行正式下达了《关于中国石油化工集团公司资金集中管理方案的批复》（银复【2009】3号），为中国石化资金集中管理模式的稳定实施，提供了可靠的政策保障。
二是发展银企战略合作，取得合作银行在改造银行网络系统、组织系统操作培训，配合开立和测试银行总分账户等方面的大力支持。2009年初以来，在反复协商总分账户运行操作规则，约定具体实现方式基础上，中国石化先后与中国工商银行、建设银行、农业银行、中国银行签订《战略合作协议》以及《现金管理服务协议》，并从确保分账户的规范开立与规范使用，提高账户基础参数配臵与组织收付款测试的运行效率出发，约定总部对总部直接沟通，集中提交开户申请和反馈开户回执，定期召开工
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