小小的萌金财政专户，实行“收支两条线”管理，单独建账，单独管理，专款专用。任何部门、单位和个人均不得挤占、截留和挪用，也不得用于平衡财政预算。
二、支出
第七十六条 城镇职工基本医疗保险基金必须坚持以收定支，收支平衡，略有结余的原则，在保证城镇职工合理医疗支出的同时，既要防止超支，又要避免过多积累，造成资金闲臵。
第七十七条 城镇职工基本医疗保险基金的使用对象为参加城镇职工基本医疗保险的门诊、药店和住院医疗费用。 三、会计核算
第七十八条 经办机构基金财务部门要严格执行《社会保险基金财务制度》和《社会保险基金会计制度》，应当按照《中华人民共和国会计法》和国家统一会计制度的规定建立会计账册，进行会计核算，及时提供合法、真实、准确、完整的会计信息。
第七十九条 医保局基金财务部门将征缴费款划入城镇职工基本医疗保险财政专户，借记“财政专户存款”科目，贷记“收入户存款”科目。
第八十条 支付给定点医疗机构的医疗费，借记“城镇职工基本医疗保险待遇支出”科目，贷记“支出户存款”科目。
第八十一条 医保局基金财务部门每月必须将本期内所发生的各项业务全部登记入账，将“城镇职工基本医疗保险费收入”、“城镇职工基本医疗保险待遇支出”等账户结出当月发生额，编制《城镇职工
21
基本医疗保险基金月报表》。
四、预、决算管理
第八十二条 基金预算的编制。年度终了前，市医保局基金财务部门应按照财政部门规定的表式、时间和编制要求，根据本年度职工医疗保险事业的发展变化和任务指标、定额标准，对下年度基金收支进行预测，编制下年度基金预算草案。
对县（市、区）城镇职工基本医疗保险基金收支实行总额与计划控制。医疗费用支出总额与指标，根据上年度医疗费消费水平，适当考虑医疗费增长因素综合确定。参保扩面和基金征缴计划超额完成后的医疗费合理超支部分，予以确认；参保扩面和基金征缴任务未完成的，其医疗费用支出计划相应调减。
第八十三条 基金预算的审批。医保局基金财务部门编制的年度基金预算草案，由医保局领导集体研究通过，报人力资源和社会保障、财政部门审批，经批准后，作为当年基金预算执行的依据。 第八十四条 基金预算的执行。医保局基金财务部门要严格按批准的预算执行，定期对预算的执行情况进行分析、检查。看是否按政策规定筹集，基金支付是否坚持按批准的预算和规定执行。要认真研究基金的收支情况，并向人力资源和社会保障、财政部门报告预算执行情况。
第八十五条 基金预算的调整。遇特殊情况需要调整预算时，医保局基金财务部门要编制预算调整方案，报人力资源和社会保障、财政部门审批，经批准后，按批准方案实施。
22
第八十六条 年度终了后，医保局基金财务部门根据人力资源和社会保障、财政部门规定的表式、时间和要求编制年度基金财务决算报告。财务报告包括资产负债表、收支表、有关附表以及财务情况说明。必须做到数字真实、计算准确、手续完备、内容完整、报送及时。 第八十七条 医保局基金财务部门编制的年度基金报告应在规定期限内报人力资源和社会保障、财政部门，须附财务情况说明书。要全面分析基金财务收支及运行情况，工作成绩和存在的问题以及改进工作的意见和建议。
五、调剂金管理
第八十八条 建立市级统筹风险调剂金制度，按照《上饶市城镇职工基本医疗保险风险调剂金管理办法》执行。
第八章 稽核监督 一、参保对象和定点单位稽核
第八十九条 医保局根据工作需要，采取以下方式确定稽核对象：
（一）根据有关部门信息确定； （二）从数据库中随机抽取确定；
（三）根据数据库信息异常情况确定（如缴费人员构成及缴费、欠费情况确定）；
（四）根据举报、有关部门转办、上级交办、异地信函协查等资料确定；
（五）根据法律、法规和政府规章等有关规定确定。
23
第九十条 医保局有权实地或书面稽核参保职工缴费和就医情况，以及定点医疗机构服务情况。 （一）参保人员缴费和就医情况的稽核
1、查阅职工参保资料，核实缴费人数、缴费数额、参保日期； 2、查验医保卡、手册，重点核查是否存在挂床住院、冒名住院等情况；
3、是否存在其它骗取医疗保险基金的行为。 （二）定点单位医疗服务情况的稽核
1、检查定点医疗机构是否按照定点管理办法和协议提供基本医疗服务。重点检查是否按规定建立与医疗保险政策相适应的内部管理制度，是否严格执行定点服务协议的相关规定；
2、对定点医疗机构的基本医疗服务过程进行稽核。重点核查是否存在分解收费、分解住院、挂床住院、冒名住院等情况，包括诊疗项目、处方和病历的真实性，核查医嘱单、病程记录单、检查（验）报告单或治疗记录单与申报明细单是否一致；
3、检查药品价格和质量是否符合国家和省有关规定，用药适应症以及剂量与病种是否相符，有无串换目录等行为，是否存在过度用药及乱收费行为；
4、检查专用收据管理和使用情况。重点检查专用收据有无专人管理，收据领用有无登记备案，存根联是否联号保存，有无向非定点医疗机构出让专用收据等情况；
5、检查是否存在其它套取医疗保险基金的行为。
24
二、内部监督
第九十一条 医保局稽核监督部门依据工作计划、群众举报等情况确定内审对象，按程序报批后实施。 内审内容主要包括:
（一）抽查参保缴费的有关原始资料，验证参保人数、缴费金额、欠费和补缴金额的准确性；
（二）抽查缴费情况原始资料，验证医疗保险待遇计发标准的准确性；
（三）抽查参保职工享受医疗保险待遇的有关资料，验证待遇标准执行的准确性；
（四）抽查医疗保险基金收入、支出账目凭证，验证基金收入、支出的合理性；
（五）依据法律、法规和政府规章规定，需内部监督的其它内容。
第九十二条 医保局稽核监督部门如实记录内审中发现的问题，根据内审记录和有关证据提出整改意见，按程序报批后送相关部门执行，并跟踪监督。
第九章 附 则
第九十三条 由参保职工的原始表格，需经办人、审核人、负责人签字或签章，并注明经办日期；各业务部门之间传递信息的表格，转出、转入部门需认真复核，确保无误，经办人、审核人、复核人、主管领导均需签字盖章。
25
第九十四条 各业务部门应按有关规定对档案资料进行分类整理，确定密级，规范管理，并做好电子文档的备份工作。
第九十五条 医保局要加强和规范票据管理，按照规定进行票据的填写、整理、保管、销毁等工作。
第九十六条 本规程由上饶市医疗保险负责解释。
第九十七条
本规程自发布之日起施行。 26
