千里清秋
B．结清应纳税款、滞纳金、罚款 C．向税务机关缴纳一定的纳税保证金 D．缴销发票、税务登记证件和其他税务证件
11．从事生产经营的纳税人应当自领取税务登记证件起15日内，将下列哪些法律文件交送主管税务机关备案？ACD A．财务、会计制度 B．开业登记副本 C．财务、会计处理办法
D．计算机系统的会计核算软件、使用说明书等有关资料 12．下列四项哪些是税收保全的具体形式？ABCD A．责令限期缴纳税款 B．责成提供纳税担保 C．采取税收保全措施 D．扣缴抵缴税款
13．根据我国《税收征管法》的规定，税收行政处罚的形式有哪些？ABC A．停止办理出口退税 B．没收违法所得
C．收缴发票或者停止发售发票 D．暂扣或者吊销许可证、暂扣或
14．下列纳税人的哪些行为可能导致税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款50％以上5倍以下的罚款？ABD
A．纳税人不进行纳税申报 B．纳税人不缴税 C．纳税人编造虚假计税依据 D．纳税人少缴税
15．私自印制、伪造变造、倒买倒卖发票，私自制作发票监制章、发票防伪专用品的，税务机关如何进行处罚？？BCD A．可以并处2万元以上5万元以下的罚款 B．依法予以查封、扣押或者销毁 C．没收非法所得和作案工具
D．可以并处1万元以上5万元以下的罚
16．税收救济法的范围一般包括下列哪几项？ACD A．税收行政复议制度 B．税收行政处罚制度 C．税收行政诉讼制度 D．税收行政赔偿制度
17．下列哪几项属于税收行政复议与税收行政诉讼的共同之处？ ABCD A．都是一种依申请的行为
B．被申请人或被告都是国家税务机关
C．在复议和诉讼过程中都由税务机关负举证责任 D．在复议和诉讼过程中都不适用调解
18．下列哪几项属于税收行政诉讼的起诉条件？ABCD
A．原告是认为税务具体行政行为侵犯其合法权益的公民、法人或者其他组织 B．有具体的诉讼请求和事实根据
C．法律、法规规定在起诉前必须向行政机关申请复议的，应经过税收行政复议或者复议机关逾期不作复议决定后才能起诉
D．必须在法定期限内起诉
19．税务机关采取的强制执行措施则主要有以下哪几种？ ABCD A．加收税款滞纳金 B．强制扣缴税款
C．加处罚款以及强制扣押 D．强制扣押、查封、拍卖财产 三、名词解释
1、所得来源地管辖权，亦称地域管辖权，主要是征税国，即所得来源国对非居民所行使的税收管辖权。对非居民的征税，仅限于源自征税国境内的所得，对非居民来自征税国以外的所得则无权征税。,
2、综合财产税即是一般财产税，是对个人所有的一切财产实行综合课征，课征时要考虑到生存权保障的免税，以及负债与费用的扣除等。一般财产税主要包括选择性一般财产税和净值税。
3、税收抵免是指行使居民税收管辖权的国家，对其居民公司来自境外的所得征收所得税时，允许居民公司将其已在境外缴纳的所得税额从其应向本国缴纳的所得税额中扣除。主要有直接抵免和间接抵免，全额抵免和限额抵免。 4、完税凭证是指各种完税证、缴款书、印花税票、扣（收）款凭证以及其他完税证明。
5、偷税，是指纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账薄上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少应纳税款的行为。
6、逃税又称逃避追缴欠税，是指纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴税款的行为。 四、简答
1、发票检查中被检查人的权利和义务？
发票检查是税务机关依法对印制、使用发票的单位和个人执行发票管理规定情况予以监督、检查的活动。在发票检查过程中，被检查人的权利有：（1）对于无税务检查证的检查人员，有权拒绝其检查；（2）在税务机关将已开具的发票调回查验时，被检查人有权要求开具发票换票证；对税务机关调出空白发票查验的，有权要求其开具收据，并要求其在查无问题时及时退还。
被检查人在发票检查中的义务：（1）接受税务机关依法进行的检查，如实反映情况，提供有关资料，不得拒绝、隐瞒；（2）在税务机关对从境外取得的发票等有异议时，提供境外机构或者注册会计师的确认证明；（3）持有发票或发票存根联的单位，接到税务机关发出的发票填写情况核对卡后，应如实填写并于15日内报回。 2、税收救济法的功能主要包括：
（1）保证救济机关正确、及时地解决税收争议案件。 （2）保护公民、法人和其他组织的合法权益。 （3）维护和监督税务机关依法行使职权。 3、内资企业成为所得税的纳税人应具备的条件？
内资企业成为所得税的纳税人应具备的条件：（1）内资企业所得税的纳税人应位于我国境内，即依照我国法律，在中国境内成立并在中国境内从事经济活动。（2）内资企业所得税的纳税人应当是从事生产经营活动，以盈利为目的的企业或者组织。外商投资企业和外国企业不是内资企业所得税的纳税人。（3）内资企业所得税的纳税人必须是实行独立
经济核算的企业或者组织，即应同时具备以下条件：在银行开设结算账户；独立建立账簿，编制财务会计报表；独立计算盈亏。 五、计算题
1、某企业主要从事塑料制品加工，1999年度的生产经营状况如下：
（1）取得产品销售收入总额共600万元,取得房屋租金收入8万元,取得国债利息收入10万元
(2)从其联营企业分回利润42.2万元，联营企业适用企业所得税税率为15％，当年享受定期减半征收的优惠政策 (3)产品销售成本为360万元
(4)支出产品的广告费用10万元，管理费用50万元，财务费用30万元
(5)实发工资总额为102万，已按实发工资总额和规定的比例计提了职工工会经费，职工福利费，职工的教育经费。该企业在册职工为90人，已知该企业人均计税工资标准为800元
(6)发生如下营业外支出：其中缴纳交通违章罚款共0.3万元，税收滞纳金为1.5万元，固定资产清理损失3.7万元由于发生意外事故原材料损失8万元，取得保险赔款3万元。
(7)缴纳增值税58万元.消费税22万元,营业税5万元,城建税19.95万元,教育费附加8.55万元 请计算本年度该企业应缴纳的企业所得税额
利润总额的计算
1、主营业务利润＝收入-成本-主营业务税金及附加＝600-360-22-519.95-8.55＝184.5万元 2、其他业务利润＝其他业务收入-其他业务支出＝8万元
3、营业利润＝主营业务利润+其他业务利润-营业费用-管理费用-财务费用＝184.5+8-50-30＝112.5万元
4、利润总额＝营业利润+投资收益+补贴收入+营业外收入-营业外支出＝112.5+10-〔0.3+1.5+3.7+8-3〕＝112万元 应税所得调增项
1、税前扣除工资总额＝800*90*12＝86.4万元
2、工资及附加调增额＝〔工资实际发生额-税前扣除工资总额〕*〔1+工会提取比例+福利费提取比例+教育经费提取比例〕＝〔102-86.4〕*〔1+14％+1.5％+2％〕＝18.33万元
3、营业外支出调增额＝缴纳交通违章罚款+税收滞纳金+外事故原材料损失净额＝0.3+1.5+〔8-3〕＝6.8万元 4、广告费允许税前扣除标准＝600*2％＝12万元，因此广告费不需要调增应税利润。 5、应税收入调增额＝18.33+6.8＝25.13万元 应税利润调减项计算
根据国税总局1994年10月24日下发的《国税函〔1994〕229号》文件规定，联营企业享受优惠二实际执行税率低于投资方企业的，则投资方从联营企业分回的利润及股息、红利不再补税。
所以应税利润调减额＝联营企业分回的利润+国债利息收入＝42.2+10＝52.2万元 应税利润的计算
应税利润＝利润总额+调增项-调减项＝112+25.13-52.2＝84.93万元 所得税计算
应纳所得税额＝应税利润*33％＝84.93*33％＝28.0269万元
2．某房地产开发公司从事房地产开发项目，以市场价格出售一栋民用住宅楼，取得销售收入1200万元，其中取得土地使用权支付了300万元，房地产开发成本为400万元，其他扣除额为250万元。同时出售一栋商用写字楼，取得收入2000万元，取得土地使用权支付了500万元，房地产开发成本为700万元，缴纳各项税金150万元。请计算该公司应缴纳的土地增值税。
解：（1）根据土地增值税条例的规定，纳税人建造普通标准的住宅出售的，增值额未超过扣除项目金额20％的，免征土地增值税。
民用住宅的扣除项目金额＝350＋450＋250＝1050万元 增值率＝（1200－1050）÷1050＝14.3％＜20％ 因此，出售民用住宅可免征土地增值税。
（2）商用写字楼的扣除金额＝500＋700＋150＝1350万元
增值率＝（2000－1350）÷1350＝48.1％＞20％ 因此，出售商用写字楼应缴纳土地增值税
（3）土地增值税条例规定，从事房地产开发的纳税人，允许按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和，加计20％的扣除。
因此，应缴纳的土地增值税税额：
加计扣除额＝（500＋700）×20％＝240万元 合计扣除额＝240＋1350＝1590万元 增值额＝2000－1590＝410万元
应缴纳的土地增值税税额＝410×40％－1590×5％＝84.5万元
