千里清秋
7．下列哪一部法规是我国建国后的第一个预算法规？D D．《预算决算暂行条例》 8．以下哪一部法律是德国制定的预算法?A A．《联邦预算法典》 9．我国是哪一年开始实行中央和地方分税制度的？C C．1994年
10．国务院财政部门应当在每年全国人民代表大会会议举行的多长时间之前，将中央预算草案的主要内容提交全国人民代表大会财政经济委员会进行初步审查？A A．1个月
11．一般来说每个国家都有自己的预算年度，即在一定的时间界度内，全面反映该年度的财政收支活动。但是各国预算年度的起止日期并不一样。我国预算年度起止期限是从何时到何时？A A．每年1月1日起至同年12月31日止 12．美国的预算年度起止期限是从何时到何时？D D．每年10月1日起至次年9月30日止 13．预算编制要求实行量入为出、收支平衡原则，关于这一原则要求，下列哪一说法是错误的？C C．地方各级预算按照量入为出、收支平衡的原则编制，可列赤字
14．我国从哪一年起由单式预算编制改为复式预算编制？D D．1992年
15．预算草案需要经过特定的机构批准生效，才能成为正式的国家预算，并具有法律约束力，而且非经法定程序，不得变更。根据我国《预算法》的规定，下列哪个机构负责审查和批准中央预算？A A．全国人民代表大会
16．预算法规定，中央预算的调整方案必须提请下列哪个机构审查和批准？B B．全国人民代表大会常务委员会 17．从哪一年开始，拥有法人财产权的企业及其主管部门集中的资金不再列作预算外收入？C C．1994年
18．国务院颁布的《关于加强预算外资金管理的决定》，明确规定了预算外资金管理的职能部门，这个部门是下列哪一个？C C．财政部门
19．一般而言，中期国债是指多长时间以内还本付息的国债？A A．1年以上10年以下
20．我国《国债托管管理暂行办法》规定了国债托管客户的权利与义务。下列哪一项不是国债托管客户的权利？C C．有权随时卖空国债
21．下列哪类机构不能充当国债托管人？B B．政策性银行
22．关于商业银行柜台记账式国债交易，下列说法哪个是正确的？B B．投资人应以真实的身份开立账户 23．申请成为国债一级自营商的金融机构必须在申请的前几年中无违法和违章经营记录？C C．2年
24．国债一级自营商必须连续参加每期国债发行承购包销团，并且每期承销量不得低于该期承销团总承销量的多少比例？B B．1％
25．外债监管部门负责对外债和对外担保实施监管。关于外债监管部门的职责和职权，下列哪一个说法是不正确的？D D．国家外汇管理局负责外债的统计监测，不定期公布外债统计数据 二、多项选择题
1．实质意义上的预算法是调整预算关系的法律规范的总称，是财政法的主要组成部分。预算法调整的预算关系包括哪些？ABCD
A．国家在组织预算资金收入和支出过程中产生的社会关系B．国家在进行预算资金使用过程中产生的社会关系 C．国家在管理预算资金过程中产生的社会关系D．国家在监督预算资金过程中产生的社会关系 2．关于预算，下列哪些说法是错误的？BC
B．县级以上地方各级政府预算的调整方案必须提请上一级人民代表大会常务委员会审查和批准 C．各级政府应当在每一预算年度内至少三次向本级人大或者人大常委会作预算执行情况的报告 3．以下哪些法律是美国制定的？BDE B．《国会预算法案》 D．《1921年预算和会计法》 E．《平衡预算法案》 4．下列哪些属于全国人民代表大会的预算管理职权？ACD
A．审查中央和地方预算草案及中央和地方预算执行情况的报告 C．批准中央预算和中央预算执行情况的报告
D．改变或者撤销全国人民代表大会常务委员会关于预算、决算的不适当的决议 5．下列哪些属于全国人民代表大会常务委员会的预算管理职权？ABCD A．审查和批准中央预算的调整方案B．审查和批准中央预算
C．撤销国务院制定的同宪法、法律相抵触的关于预算、决算的行政法规定、决定和命令
D．撤销省、自治区、直辖市人民代表大会及其常务委员会制定的同宪法、法律和行政法规相抵触的关于预算、决算的地方性法规和决议
6．下列哪些属于国务院的预算管理职权？ABDE
A．编制中央预算、决算草案B．向全国人民代表大会作关于中央和地方预算草案的报告
C．审查和批准中央预算的调整方案D．改变或者撤销中央各部门和地方政府关于预算、决算的不适当的决定、命令 E．向全国人民代表大会、全国人民代表大会常务委员会报告中中央和地方预算的执行情况
7．下列哪些属于国务院财政部门的预算管理职权？BCE B．具体编制中央预算、决算草案 C．具体组织中央和地方预算的执行E．定期向国务院报告中央和地方预算的执行情况 8．关于预算外资金，下列哪些说法是正确的？BD B．预算外资金要依法设置 D．各级人民代表大会、各级政府、各部门和各单位应加强对预算外资金的管理和监督
9．国债可以按照不同的标准划分为不同的类型。下列关于国债分类的说法中哪些是正确的？ABCD
A．按照国债发行的区域，可以将国债分为国内债务与国外债务B．将国债分为短期国债、中期国债、长期国债的目的是依据债券期限的长短对财政收入和支出的影响差异，来确定合理的期限结构C. 按照债券是否可以流通，将国债划分为可流通国债与不可流通国债，其目的是利用两者对货币流通的不同影响，确定合理的上市债券的比例 D. 现代国家中的国债，一般均为自由国债
10．关于国债的法律性质，下列哪些说法是正确的？ABCD
A．在强制国债的情况下，国债的购买不以自愿、平等、合意为前提B．在自由国债的情况下，国债购买者的意志不受国家的强制，国债买卖属于平等下的利益交换C. 国债的发行受到严格的法律控制D. 国债的发行应当受公法基本原则的约束
11．下列对国债托管人权利义务的叙述，哪些是正确的？ABCD
A．有权扣押伪造、变造的国债券B． 应将自有国债和其他财产与为客户代理托管的国债分别开设账户，予以分别管理，不得擅自挪用客户的国债C．切实保护客户的国债的安全，对客户国债托管账户记录的真实性与准确性负责 D．对客户送交托管的实物国债券的真实性进行鉴别，对送达实物国债保管库的实物国债券的真实性负责
12．下列哪些外债属于国际商业贷款？ACD A．国际融资租赁 C．非居民外币存款 D．补偿贸易中用现汇偿还的债务
13．关于境内机构对外担保，下列哪些说法是正确的？ACD
A．境内机构不得为非经营性质的境外机构提供担保C．境内机构对外签订担保合同后，应当依据规定到外汇管理部门办理登记手续D．国际商业贷款担保合同须经登记后方能生效 三、名词解释
1、决算是指对年度预算收支执行结果的会计报告，是预算执行的总结，是国家管理预算活动的最后一道程序。决算必须按照规定编制决算草案，提请国家权力机关审查和批准后方可生效。
2、预算外资金是指地方财政部门和由预算拨款的行政事业单位根据国家法律、行政法规和财政规章制度规定，自行提取、自行收取、自行安排使用的不纳入国家预算的一种财政性资金。
3、预算调整是指经全国人民代表大会批准的中央预算和经地方各级人民代表大会批准的本级预算，在执行中因特殊情况需要增加支出或者减少收入，使原批准的收支平衡的预算的总支出超过总收入，或者使原批准的预算中举借债务的数额增加的部分变更
4、国债托管指国债投资人基于对国债托管机构的信任，将其所拥有国债委托托管人进行债权管理、实物券面保管与权益监护行为。 四、简答
1、国家预算的原则是指国家选择预算形式和体系应遵循的指导思想，是制定政府财政收支计划的根本准则。目前世界各国普遍采用的原则包括：
（1）公开性原则，是指全部预算收支必须经过权力机关审查批准，并以一定形式向社会公布，使政府的预算收支活动置于社会监督之下。
（2）可靠性原则，是指国家预算收支数字必须真实、准确，符合实际，国家预算的编制、审批、执行都应以各级政府的情况报告为依据。
（3）完整性原则，是指该列入国家预算的一切财政收支都要反映在预算中，不得造假账，预算外另列预算。国家允许的预算外收支，也应在预算中有所反映。
（4）统一性原则，是指各级预算收支要按照统一的口径、程序来计算和编制，任何机构的收支都要以总额列入预算。 （5）年度性原则，是指政府必须按照法定预算年度编制国家预算，既要全面反映该年度的财政收支活动，又不能将不属于本年度财政收支的内容列入本年度的国家预算之中。
2、根据我国《预算法》的规定，我国预算监督程序是如何规定的？ 根据我国《预算法》的规定，我国预算监督程序如下：
全国人大及其常委会对中央和地方预算、决算进行监督。县级以上地方各级人大及其常委会对本级和下级政府预算、决算进行监督。乡、民族乡、镇人民代表大会对本级预算、决算进行监督。各级人民代表大会和县级以上人大常委会
有权就预算、决算中的重大事项或者特定问题组织调查，有关的政府、部门、单位和个人应当如实反映情况和提供必要的材料。各级人大和县级以上各级人大常委会举行会议时，人大代表或者常委会组成人员，依照法律规定程序就预算、决算中的有关问题提出询问或者质询，受询问或受质询的有关的政府或者财政部门必须及时给予答复。
各级政府应当在每一预算年度内至少两次向本级人大或者人大常委会作预算执行情况的报告。各级政府监督下级政府的预算执行；下级政府应当定期向上一级政府报告预算执行的情况。各级政府财政部门负责监督检查本级各部门及其所属各单位预算的执行；并向本级政府和上一级政府财政部门报告预算执行情况。各级政府审计部门对本级各部门、各单位和下级政府的预算执行、决算实行审计监督。 3、中国国债一级自营商包括哪些？
中国国债一级自营商必须是经主管部门批准的金融机构，包括： (1)除政策性银行以外的各类银行；
(2)各证券公司，可以从事经纪业务的信托投资公司；
(3)其他可以从事国债承销、 代理交易、自营业务的金融机构。
除此之外，申请成为国债一级自营商还需要具备一定的金融实力，如最低的实收货币资本、良好的信誉、过去若干年内无违章经营记录等。 五、论述
国家预算通过生效以后，即具有法律上的执行力，非经法定程序，不得改变。为了增强预算的法律效力，结合我国的具体情况，应当规范预算调整的实体标准和法定程序，并严格其他预算变动的形式和审批。具体包括哪些方面？
2、国家预算通过生效以后，即具有法律上的执行力，非经法定程序，不得改变。为了增强预算的法律效力，结合我国的具体情况，应当规范预算调整的实体标准和法定程序，并严格其他预算变动的形式和审批。具体包括以下几个方面： （1）明确预算调整在预算执行中的特殊性。预算法中应当特别强调，预算审批通过以后，除非发生关系国民经济发展和国防安全的特别重要的理由，一般情况下不允许调整。 （2）严格预算调整的审批程序。预算调整方案应当在本级人大常委会全体会议1个月前提交预算委员会进行初步审查，形成初步审查决议。人大常委会全体会议半个月前必须将预算调整方案及预算委员会的初步审查决议发给各位委员。人大常委会审批由全体委员的2／3以上的多数投票通过。审批通过的预算调整方案还需由本级政府行政首长签署命令予以公布方为有效。
（3）取消县级以下政府追加预算的权力，如果发生重大自然灾害而无法通过本级预算自求平衡时，可以通过上级政府转移支付的途径予以解决。
（4）规范预算变更的审批标准和程序。预算变更虽然不需要权力机关的审批，但在政府机关内部也应该确立明确的标准和程序。 （5）调整预算年度起讫时间消除预算效力真空。我国预算年度实行历年制，与我国权力机关审批预算的时间无法衔接，以至于造成预算效力的断档和真空，因此必须予以改革。
综合作业（三） 一、名词解释
1、土地使用税：为了促进合理使用土地，适当调节城镇土地级差收入，对在中华人民共和国境内使用土地的单位和个人征收的一种税。
2、土地增值税：对在中华人民共和国境内转让房地产并取得收入的单位和个人征收的一种税。 3、发票：指在购销、提供或接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收款或付款凭证
4、纳税申报：国家制定的纳税人向税务机关办理报送纳税申报表、财务会计报表及其他有关资料的制度 二、选择题
1、下列税收法律规范属于税收实体法的有（ 123 ）
A外商投资企业和外国企业所得税法 B 企业所得税暂行条例 C 个人所得税法 D 税收征收管理法 2、下列各项中，属于车船使用税征收范围的有（ 123 ） A 汽车、无轨电车B. 三轮车、自行车C 客轮、货船 D火车
3、税率是对征税对象的征收比例或征收额度。我国现行的税率主要有（ 1234） A、比例税率B、定额税率 C、超额累进税率 D、超率累进税率
4、纳税人办理税务登记后，其登记事项发生变化且需在工商部门办理变更登记的，应在自工商部门办理变更登记之日起（ 4 ）内，持有关证件向主管税务机关申报办理变更税务登记。 A、5日 B、10日 C、15日 D、30日
5、根据个人所得税法的规定，下列所得项目中不减除费用，直接以每次收入额为应纳税所得额计算纳税的有（ 24 ）。 A、财产租赁所得 B、利息、股息、红利所得 C、特许权使用费所得 D、偶然所得 6、在税法的构成要素中，区分不同税种的主要标志是（ 2 ） A、纳税义务人 B、征税对象 C、适用税率 D、纳税环节
7、对财产所有人将财产赠给（ 123 ）所书立的书据，免征印花税。 A. 政府 B. 社会福利单位C. 学校 D. 文化出版单位
8、纳税主体下列的哪些行为属于违反税款征收制度的行为（ 34 ） A不依法进行纳税申报 B不依法设置帐簿 C偷税行为 D抗税行为 9、税款征收的方式有（ 1234 ）
A查帐征收 B查定征收 C查验征收 D代扣代缴和代收代缴 10、歧视性关税一般包括（ 123 ）。
A反倾销税 B反补贴税 C报复性关税 D进口关税 三、判断题
1、纳税人因特殊困难需要申请延期缴纳税款的，应当经省级税务机关的批准。（ 对）
2、税收保全措施既可适用于从事生产、经营的纳税人，也可适用于非从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人和担保人。（ 错 ）
3、纳税人有混合销售行为的，均视为销售货物,统一征收增值税，而不征收营业税。（ 错 ） 4、企业用于公益、救助性的捐赠，可在年度应纳税所得额中全额扣除，不必缴纳企业所得税。（ 错 ） 5、因征税问题发生争议的，税务行政相对人必须先申请税务行政复议，否则不得向法院起诉。（ 对 ） 四、简答
1、简述税务登记的概念和意义。 答：（1）税务登记：纳税人发生开业、停业、复业等一系列涉税活动时到其主管税务机关办理书面登记的一项制度。 （2）其意义有A确认了税收法律关系的主体资格B确认了征纳主体的权利、义务内容 C确认了征纳双方的税法法律关系的客体 D成为整个税收征收管理的首要环节 2、税务行政复议原则有哪些？ 答：（1）独立行使原则 （2）一级复议原则 （3）合法、及时、正确和便民原则 （4）不适用调解原则 （5）复议期间不停止执行原则
3、简述税务行政复议的范围 答：（1）征税行为 （2）责令纳税人提供纳税担保行为 （3）税收保全措施… （4）通知出境管理机关阻止出境行为 （5）税收强制执行措施 （6）税务行政处罚行为 （7）税务行政不作为行为 五、分析计算题
某购物中心化妆柜台5月份的销售收入（含增值税税额）为351万元。已知化妆品的消费税税率为30%。问：购物中心的该项收入应纳消费税多少元？ 答：（1）销售额=含税销售额÷（1+17%）=351÷（1+17%）=300（万元）……5分 （2）消费税=销售额×消费税税率=300×30%=90（万元）……5分
注：该购物中心销售化妆品的收入为含增值税的销售额，应先换算为不含增值税的销售额。
作业3
一、单项选择题
1．下列现行税法中属于实体法的是哪一个？A A．增值税暂行条例 2．税收中性原则首先是由下列哪位学者倡导的？A A．亚当.斯密 3．下列哪一项不属于我国税法的基本原则？C C．税制简化原则
4．下列关于累进税率种类的表述，不正确的是哪一个？D D．比例累进税率 5．税收公平的一般含义是指什么？D D．水平公平和垂直公平相结合
6．税收要素，是指税收之债有效成立所必须具备的基本要素。下列哪项不属于税收要素？D D．税收处罚
8、某增值税一般纳税人，将自产的10套汽车轮胎用于本单位运输队轮胎更新，汽车轮胎单位成本为200元，轮胎的消费税税率10%，成本利润率为8%。纳税人的销项税额应是( B)。 B．408元 C．512元 D．367.2元 9．从实体法和程序法划分的意义上来说，税法属于哪一类法？C C．实体性法律规范和程序性法律规范的统一体
10．关于税种与税种法之间的关系，下列哪个说法是正确的？A A．一法一税 11．在税收法律关系中，处于最主导地位的是哪种关系？A A．税收征纳关系 12．下列哪一项不属于税收法律关系的主体？D D. 国务院
13．关于税法的时间效力，下列哪一项说法是正确的？C C．税法的时间效力是指税法生效和失效的时间，以及是否具有溯及既往的效力
14．下列哪一项不属于税法失效的情况？D D．主观废止 15．税收立法权的主要内容是什么？A A．制定法律
16．某企业为增值税一般纳税人，进行经营而购入下列货物，其中哪些准予进行进项税额抵扣？D D．从国外进口原材料而在海关取得的完税凭证上注明的增值税额
17．下列关于增值税纳税义务发生时间的认定有哪些是正确的？C C．将委托加工货物无偿赠与他人的，为货物移送的当天
18．下列哪些经济活动应缴纳营业税？D D．甲以其所有的专利权投资入股后转让其所持有的股权 二、多项选择题
1．作为一种法律规范，税法和其他法律一样，是由国家制定或认可的，体现国家意志，并由国家强制力保证实施的社会规范，具有一般法律规范的共同特征。但是，由于税法是以税收关系作为其调整对象的，因而又具有区别于其他法律规范的特征，下列哪几项属于税法法律规范的特征？ABCD A．税法结构的规范性 B．实体性规范和程序性规范的统一性C．税法规范的技术性 D．税法的经济性
2．从严格意义上讲，只有国家才是征税主体，但是国家征税的权力总是通过立法授权具体的国家职能机关来行使。在具体的税收征纳法律关系中，行使征税权的征税主体主要包括哪些？ ABD A．各级税务机关 B．财政机关 D．海关 3．税收法定是税法中非常重要的基本原则，或称税法的最高法律原则，税收法定原则一般由以下哪几项具体原则组成？ACD A．税收要素法定原则 C．税收要素明确原则 D．征税合法性原则
4．目前我国的纳税主体主要包括以下哪几种？ABC A．纳税人 B．代扣代缴人 C．代收代缴义务人 5．导致税收法律关系产生、变更和消灭的法律事实主要有哪些？AB A．事实 B．行为 6．税法的效力一般包括下列哪几项？ABC A．对人的效力 B．时间效力 C．空间效力
7．税收的效率一般包括下列哪几项？AB A．税收行政效率 B．税收经济效率8．下列社会关系可以构成税法调整对象的有哪些？ABCD A．税收征纳关系 B．税收权限划分关系C．税收争讼关系 D．国际税收权益分配关系 9．纳税人的义务主要包括下列哪几项？ABCD A．依法办理税务登记的义务 B．账簿、凭证和发票方面的义务 C．按期进行纳税申报的义务 D．主动接受税务检查的义务
10．税法的技术性主要表现在两个方面：一是表现在税收实体法中，二是表现在税收程序法中，下列哪几项可以体现税法的技术性？ABCD A．优惠税率的确定 B．税目的选择C．税务登记制度 D．发票制度和管辖制度
11．经济性是税法的重要特征之一，下列哪几项体现了税法的经济性职能？ABC A．提供公共产品 ．满足财政收入 C．调节宏观经济
12．下列经济活动有哪些应缴纳营业税？AB A．某运输公司从事搬家业务 B．某建筑公司对新建的房屋进行装潢 13．对于税法体系的构成，按照税收立法权限或者法律效力的不同，可以划分为几个不同的层次，下列哪几项可以归入此类的划分？ABCD A．有关税收的宪法性规范 B．税收法律 C．税收行政法规 D．地方性税收法规 14．一般纳税人与小规模纳税人在增值税法上的地位有何不同？ACD
A．一般纳税人可以领购增值税专用发票，而小规模纳税人无权使用增值税专用发票 C．采用抵扣法缴纳增值税款，而小规模纳税人不能采用抵扣法 D．小规模纳税人销售货物可由税务机关代开发票 三、名词解释
1、税法的效力是指税法的适用范围，即税法的法律强制力所能达到的范围。
2、进口产品存在补贴，并对已经建立的国内产业造成实质损害或者产生实质损害威胁，或者对建立国内产业造成实质阻碍的，依照规定进行调查，采取反补贴措施，终裁决定确定补贴成立，并由此对国内产业造成损害的，所征收的临时的税收即是反补贴税。
3、税法的基本原则，是指一国调整税收关系的法律规范的抽象和概括，是贯穿税法的立法、执法、司法等全过程的具有普遍指导意义的法律准则。
4、税收特别措施包括税收优惠措施和税收重课措施。税收优惠措施包括税收减免、税收抵免、亏损结转、出口退税等，
