千里清秋
《财税法规专题》综合作业（一）答案 一、名词解释 1、税法：国家立法机构制定的关于调整和确认在税务活动中征税主体与纳税人之间形成的社会关系的法律规范的总称。 2、税收法律关系：通过税法确认和调整的在税务关系中征税主体与纳税人之间形成的权利义务关系。 3、税收转嫁：是指纳税人将自己应缴纳的税款通过一些方法或手段转嫁给他人负担的行为。 4、税收法律事实：能够引起税收法律关系产生、变更和终止的事件和行为。 二、选择题
1、《中华人民共和国税收征收管理法》由（C）制定 A国务院B国家税务总局C全国人大及其常委会D财政部 2、税法的效力包括（ACD） A对人效力B对物效力C时间效力D空间效力
3、下列机关中，具有征税权职能的是（ABCD） A国家税务总局B上海市地税局C深圳海关D恭城县财政局 4、税收基本原则包括（ABC） A税收法定原则B税法公平原则C税法效益原则D税法简化原则 5、反映征税对象广度的要素是（A） A税目B征税对象C税率D计税依据 6、反映征税对象深度的要素是（C） A税目B征税对象C税率D纳税人
7、一般情况下，纳税地点为纳税人的（AB） A住所地B生产经营所在C财产所在地D营业行为地 8、按照（A）标准税法可以分为实体税法和程序税法 A税法功能B征税对象C能否转嫁D适用主体 9、下列商品中，适用增值税零税率的是（B） A化肥B出口的棉花C粮食D自来水
10、在我国，下列商品中，属于消费税的征税范围的有：（234） A 牙膏 B 香烟 C化妆品 D石油 三、判断题
1、关于税法的对人效力，我国采取的是属人原则（错） 2、税收中性原则又叫做税收适度原则（对）
3、按照征税对象的不同，税法可以划分为涉内税法和涉外税法（错） 4、按照课税目的，关税可以分为财政关税和保护关税（对） 5、综合所得税制是当今世界各国普遍采取的税制模式（错） 四、简答
1、征税主体的具体权力有哪些？
答：（1）税务管理权 （2）税款征收权 （3）税务检查权 （4）税务违法处理权 2、纳税主体的具体权利有哪些？
（1）税法适用的公正权 （2）法定最低限额纳税权 （3）获取信息权 （4）保护隐私权 （5）忠诚推定权 （6）享受专业和礼貌服务的权利 （7）税务行政复议和诉讼权 3、税法具体原则有哪些？
答：（1）社会政策原则 （2）税率适度原则 （3）税法简化原则 （4）实质征税原则
五、分析计算题
李某（中国公民）系某高校教师，2006年9月份取得收入情况如下： （1）工资1800元。 （2）不慎被车撞伤，保险公司赔款6000元。 （3）购买足球彩票，中奖20000元。
计算李某9月份应缴纳的个人所得税总额。
答：（1）月工资、薪金所得应纳税额=（1800-1600）× 5%=10元 （2）保险公司赔款的6000元，免征个人所得税。 （3）中奖所得属于偶然所得，20000×20%=4000（元） 李某9月份应缴纳的个人所得税总额：4000+10=4010元
分析计算题，有一点要注意
就是起征点的界定问题 2008年3月1日起，起征点改为2000元，本题目的时间是2006年9月，起征点仍然是适用1600 这个大家要注意区分
作业1
一、单项选择题
1、市场经济国家的财政应该是 C C公共财政
2、奴隶制或封建制国家的财政被称为“家计财政”，“家计”的意思是（ ）
A、国家财富的收支\、国家财富的计算 C、国家财开的计算和收支 D、私人财产的计算和收支 3．我国目前的财政监督机关是什么？C C．审计机关 4．财政法的调整对象是什么？C C．财政关系
5．在市场经济条件下，现代财政法的制度基础是什么？B B．民主宪政
6．财政基本法本身即具有宪法性文件的特性，下列哪一国家的财政基本法是以专门的法律形式表现出来的？B B．日本
7．我国在财政支出法的四大组成部分中，哪一部分已经有了狭义法律的规范？B B．财政采购法 8．在确定财政法基本原则时，必须将什么置于首要的地位？A A．人民的民主参与 10．现代财政法属于哪一法律部门？C C．兼有行政法和经济法的色彩 11、财政民主主义的首要内容仍然落实在 C C人民的财政决策权上 12．在费用征收方面，平等主要体现在什么方面？A A．受益的关联度 13．“两税法”明确提出了什么财政立法原则？C C．量出为入
14．汉代轻田赋， 其税率是多少？D D．初为十五税一，后一直为三十税一 15．南京国民政府建立了几级财政体制？B B．三级 16．我国自1994年1月1日起改革过去的财政管理体制，对省、自治区、直辖市和计划单列市实行什么财政管理体制？D D．分税制
17．下列哪一法律中关于公共财政的规定是德国国家财政法的立法基础？A A．《德国基本法》 18．美国《联邦宪法》第1条第7款第1目规定，一切征税案应由什么机构提出？A A．众议院
19．关于集权型财政收支划分模式，下列哪个说法是不正确的？D D．这种模式一般为实行专制、比较落后的国家所采用
20. 关于分权型财政收支划分模式，下列哪个说法是正确的？C C．在分权型模式下，地方政府具有相对独立的财政收支范围
21．绝大多数现代市场经济国家所采用的是下列哪一种财政收支划分模式？D D. 混合型财政收支划分模式
22．在税收收入权方面，各国一般均规定地方政府享有一定的税收收入权，但同时又在赋予地方政府下列哪个方面的税收收入权上持审慎态度？B B. 税收设立权
23．在美国，联邦、州和地方均享有财政收入的设定权、征收权和享有权，这表明美国是采取什么方法来划分财政收入的？D D. 税权分割法
24．我国《关于实行分税制财政管理体制的决定》将我国的税收收入划分为中央与地方的收入。我国主要是采取了哪种方法划分中央与地方的收入？C C．税种分割法
25．根据我国的现行规定，关税收入属于哪种收入？A A．中央固定收入
26．根据我国的现行规定，下列哪种收入属于中央固定收入？B B．消费税收入 27．根据我国的现行规定，下列哪种收入属于地方固定收入？C C．契税收入
28．根据我国的现行规定，下列哪种收入属于中央与地方共享收入？A A．增值税收入
29．我国财政收支划分法的历史演进包括四个阶段：①分税制阶段；②分成阶段；③包干阶段；④统收统支阶段。关于其演进顺序，下列哪项是正确的？C C．④②③①
30．政府进行转移支付的理论基础和前提是什么？C C．市场经济决定的收入分配结果不公平 31．我国现行的政府间财政转移支付制度的主要依据是哪一类法律规范？A A．政府规章 二、多项选择题
1．下列哪些形式属于财政收入？ABCD A．税收 B．罚没收入 C．彩票收入 D．国有资产的转让费 2．财政收入法主要包括哪些内容？BCD B．税法 C．国债法 D．费用征收法
3．财政支出法主要包括ABCD A财政投资法 B财政采购法 C财政转移支付法 D财政贷款法
4．下列哪些社会形态中，财政法的主要功能在于保障财政收入的征收和管理，而财政支出方面则仅仅停留在技术性层面，满足于统治阶级内部从上到下的管理和监督？AB A．奴隶社会 B．封建社会
5．哪种条件下财政的主要职能不是替君王筹集行政管理、国防安全与扩张以及皇室开支的经费？BCD B．自由竞争资本主义时期 C．垄断资本主义时期 D．社会主义计划经济时期
6．财政法的基本原则包括哪些？ABCD A．财政民主主义 B．财政法定主义 C．财政健全主义 D．财政平等主义
7．财政法定原则一般包括哪些内容？ABCD A．财政权力（利）法定 B．财政义务法定
C．财政程序法定 D．财政责任法定
8．财政法所追求的公平包括哪些方面？ABCD A．起点的公平 B．过程的公平 C．实体法上的公平 D．程序法上的公平
9．现代国家大多是由多层次政府组成的，不同层次的政府担负着不同的职能，为完成其职能，各级政府也必须具备一定的财政收入。那么现代财政管理体制所要解决的核心问题是什么？AC A．如何确定各层次政府的职能 C. 如何确定各层次政府的财政收入范围
10．下列关于集权型财政收支划分模式的说法哪些是正确的？ABCD
A．集权型模式适合于规模非常小的国家 B．新中国成立初期，我国政治经济高度集中统一，即实行集权型的财政收支划分模式C．集权型模式可以集中力量解决社会经济发展的重大问题，便于统筹规划，树立中央政府的权威 D. 集权型模式不利于根据各地的不同特点采取不同的财政政策，容易造成决策失误和管理效益低下 11．下列关于分权型财政收支划分模式的说法哪些是正确的？ABD
A．分权型模式的特点是地方政府具有相对独立的财政收支立法权和管理权
B. 分权型模式适合于地方政府独立性较强的联邦制国家或地方自治较完善的分权制国家 D. 分权型模式的缺点是不利于国家的集中统一和综合国力的提高 12．关于财政收支划分法，下列哪些说法是正确的？BC B．我国台湾地区制定了较完备的“财政收支划分法”
C．我国有关于财政收支划分的法律规范，但还没有一部《财政收支划分法》 13．关于财政收支划分法的地位，下列哪些说法是正确的？ABCD
A. 财政收支划分法是财政收支法的基础性部门法 B. 财政收支法是财政法的核心内容 C. 财政收支划分涉及到各级政府在整个国家政权体系中的地位
D. 很多国家以基本法的形式来规定财政收支划分的相关制度，如日本、韩国等
14．财政收支划分法的体系是把财政收支划分法律规范分类组合为不同的部门法而组成的有机联系的统一体。财政收支划分法的体系包括哪些？ABC A．财政级次划分法 B. 财政收入划分法 C. 财政支出划分法 15．财政收入权是各级政府在财政收入方面所享有的权力的总称，具体包括以下哪些内容？ABD A．财政收入设定权 B. 财政收入征收权 D. 财政收入享用权
16．中央政府和地方政府分别履行不同的职责。一般来讲，下列哪些职责是属于中央政府的？ABCD A．提供国防安全以及全国性的维持社会秩序服务B．实现全国范围内资源的有效配置，弥补市场缺陷 C．实现公平、合理的收入分配D．实现全国经济的稳定和增长
17．关于财政转移支付，下列哪些说法是正确的？ACD A．中央集权制国家转移支付的规模相对较大 C．从各国经验来看，一般有一个专门机构负责财政转移支付
D．有些国家由财政部兼管转移支付，有些国家则组建专门的机构负责转移支付 三、名词解释
1、公共财政以市场对资源配置起基础性作用为基础，是为市场经济提供公共服务、满足社会公共需要的政府分配行为和活动。
2、从形式层面看，财政法就是调整财政关系之法。从实质的层面出发，现代财政法是建立在民主宪政基础上、以增进全民福利和社会发展为目标、调整财政关系的法律规范的总称。 3、财政法基本原则，是指财政法中体现法的根本精神、对财政行为具有一般指导意义和普遍约束力的基础性法律规范。 4、财政的职能，是指财政在社会经济生活中所具有的职责和功能，它是财政这一经济范畴本质的反映，具有客观必然性。 5、财政收入划分法是指调整各个财政级次的政府之间在各种财政收入的划分过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。
6、税额分割法是税收收入权划分的基本方法之一，指先统一征税，然后再将税额按照一定比例再中央与地方政府之间予以分割。 四、简答
1、财政法定原则
财政法定原则是财政法的基本原则之一，“法”，从形式意义上看应该仅仅指由人民代表所组成的最高权力机关所制定的法律；“法定”，是说财政行为必须满足合法性要件，必须得到法律的明确许可或立法机关的专门授权。财政法定原则一般包括：财政权力（利）法定、财政义务法定、财政程序法定、财政责任法定。
2、财政民主主义
财政民主主义是财政法的基本原则之一，它所要求的是人民通过一定的方式对重大财政事项的决定权。一般情况下，财政民主主义主要表现为财政议会主义，即重大财政事项必须经过议会审批。
（1）财政民主主义所要求的是人民通过一定的方式对重大财政事项的决定权。在现代社会，由于人民行使权力的机构大多是由人民代表所组成的议会，因此财政民主主义又被称之为财政议会主义，其直接的要求是，一国的重大财政事项必须经过议会的同意才能付诸实施，否则即属于违法。（2）从渊源上看，财政民主主义在我国法律体系中是具有法律依据的，它其实只是宪法人民主权理论在财政法领域的落实和体现。（3）财政民主主义保留人民对重大财政事项的决定权，正是实现财政活动公共性的重要程序保障。也许，即便实行财政民主，也不能保证每项财政\
3、怎样理解兼顾效率与公平原则
兼顾效率与公平原则是指在财政收支划分时不能一味强调效率，也不能一味强调公平，而应妥善处理二者之间的比例关系，达到效率与公平的完美结合。
效率与公平是一对矛盾，二者之间是对立统一的关系。在财政收支划分的问题上，效率与公平问题更加突出，它是财政配置资源、分配收入和稳定经济等基本职能在财政收支划分问题上的具体体现。一般来讲，效率问题多由地方政府来承担，而公平问题则主要依靠中央政府来承担。当效率与公平相冲突时，要全面权衡二者之间的利弊关系，依具体情况而定孰者优先，结果的最优是对二者进行取舍的最终标准。一概遵循“效率优先，兼顾公平”的原则是不妥当的。 目前，我国在财政收支划分问题上效率原则体现得较多，而公平原则体现得不够，在我国全面建设小康社会的道路上，应该向公平适当倾斜，以达到效率与公平的最优配置状态。 五、论述
1、如何完善我国财政收支划分法
完善我国财政收支划分法应当考虑从以下几个方面入手：
（1）进一步明确中央与地方政府的事权划分。首先，按“政企分开”、“职能转换”的原则界定政府的经济事权。政府应集中力量从事个人、社会组织无力承担或与公共服务、宏观调控密切相关的经济活动。其次，将事权在各级政府间合理划分，并以法律形式固定下来。再次，可设定中央政府和地方政府共管事项，并可以由中央政府有偿委托地方政府单独办理。
（2）合理划分中央与地方的财政收入权。进一步扩大地方的财政收入规模，赋予地方一定的税收立法权，包括税种的开征权、停征权和调整权等。对于地方的税收立法权，中央应当享有一定的监督权。
3）制定《财政收支划分法》并完善相关法律制度。在明确中央与地方的事权划分和合理划分中央与地方的财政收入权以后，就需要用法律的形式予以明确规定，以保证事权和财权划分的权威性和稳定性。完善的财政收支划分法体系还需要有与之配套的行政法规和部门规章，如《实施细则》和《实施办法》，还要有与之配合的其他相关法律制度，如《预算法》、《转移支付法》等。
综合作业（二）答案 一、名词解释
1、税收优惠：指税法根据国家一定时期政治、经济和社会发展的需要，对某类纳税人或者某些征税对象给予的有利政策及措施
2、城乡维护建设税：国家为扩大和稳定城乡维护建设资金的来源，加强城乡维护建设而对有经营收入的单位和个人征收的一种税
3、关税：指海关依法对进出口本国国境或关境的货物或物品课征的一种税
4、资源税：对开发国家资源的单位和个人，就其资源和开发条件的差别而形成的级差收益征收的税。 二、选择题
1、下列选项中，可以免征营业税的有（1234）
A教育劳务B农业服务C博物馆门票收入D医疗服务 2、按照（1）标准，关税可以分为财政关税和保护关税 A课税目的B货物流向C适用对象D计税依据 3、下列选项中，免征关税的是（1234）
A国际红十字会捐赠给我国的药品B欧盟捐赠给我国的抗灾物资 C无商业价值的广告品D入关前丢失的货物。
4、下列关于企业税的各项支出中，不允许扣除的是（2） A成本B违法经营罚款C销售费用D管理费用
5、在我国，下列选项中，属于个人所得税的范围包括（1234） A自然人B个体工商户C合伙企业D个人独资企业 6、下列选项中，不属于土地使用税免税范围的是（4）
A县政府用地B某公园用地C某寺庙用地D某商业大厦用地 7、下列机关中，无权印制增值税专用发票的是（234） A国家税务总局B省国税局C自治区地税局D国家财政部
8、复议机关应当在收到复议申请之日起（4）日内作出复议决定 A 15 B 30 C 45 D 60
9、根据个人所得税税法及实施细则的规定，下列人员属于居民纳税人的有（ 124 ） A 在中国大陆定居的中国公民 B 在中国大陆定居的外国侨民 C 具有中国国籍，但未在中国大陆定居且在一个纳税年度中在中国大陆居位不满1年的华侨 D 不具有中国国籍，但在一个纳税年度中在中国大陆居住满一年的外籍人员 10、从事生产、经营的纳税人应自领取营业执照之日起（ 2 ）内，按照国务院财政、税务主管部门的规定设置账薄，根据合法有效凭证记账，进行核算。 A 10日 B 15日 C 30日 D 60日 三、判断题
1、企业解散，需要进行税务变更登记程序（错） 2、我国的发票实行一式三联制（错）
3、查定征收适用于经营规模较小，财务制度不够健全、凭证不够完备的小企业（对） 4、立法机关、司法机关、行政机关的收费，一律不征营业税。（ 错 ） 5、税权的横向分配包括集权和分权两种模式（ 错 ） 四、简答
1、增值税的特征？ 答：（1）克服了重复征税 （2）税负公平 （3）多环节课征 （4）税率档次少 （5）税收转嫁性 2、简述消费税的概念和特征。 答：（1）消费税是指以消费品或消费行为的销售收入额或经营额为征税对象的一种税。 （2）消费税的特征有： A选择性征收 B单环节课征 C税率、税额的差别性 D赋税转嫁性 3、简述营业税的概念和特征。 答：（1）营业税：以从事生产、经营活动的纳税人的营业收入额为计税依据而征收的一种税。 （2）营业税的特征有： A征收普遍 B税负均衡 C简便易行 五、分析计算题
某电器公司2006年8月销售液晶彩电共取得销售收入117万元，进货时取得的增值税专用发票注明进项税额为13万元。问：该电器公司该月共应缴纳增值税多少？ 答：（1）销售额=含税销售额÷（1+17%）=117÷（1+17%）=100（万元） （2）增值税应纳税额=当期销项税额－当期进项税额=销售额×税率－当期进项税额=100×17%－13=4（万元） 所以，该企业8月份应纳增值税4万元。
注：该商店应为增值税一般纳税人。但其在零售环节的销售额应为含增值税的含税销售额，即价税合并收取。因此，应将其含税销售额换算为不含税销售额。
作业2
一、单项选择题
1．我国《预算法》规定，不具备设立预算条件的乡、民族乡、镇可以暂时不设立预算，但要经过下述哪级政府确定？B B. 省、自治区、直辖市政府
2．一般而言，我国的财政级次有几级？C C. 五级
3．我国《预算法》规定了财政收入的几种主要形式？B B. 四种
4．根据不同的标准划分，国家预算可以分为不同的种类。如果以国家编制形式差别为依据，国家预算可以分为哪些种类？A A．单式预算和复式预算
5．按照国家预算内容上的差别为依据，国家预算可分为哪些种类？C C．增量预算和零基预算 6．以预算的级次为标准，可以把预算分为哪些种类？B B．中央预算和地方预算
