权控江山
习题一 总论及基本核算方法
一、选择题
1.下列各项,属于金融企业资产的是( )
A.再贷款 B.吸收存款 C.存放中央银行款项 D.实收资本 2.下列各项属于金融企业负债的是( )
A.同业存放 B.存放同业 C.投资 D.票据贴现 3.下列属于金融企业会计核算基本规定的是( )
A.相关性、可比性 B.钱账分管、换人复核 C.一贯性、明晰性 D.实质重于形式
4.用以反映债权债务或权利责任已经形成,但尚未涉及资金增减变化的会计事项以及保管债券、单证等事项的是（ ）。
A.表内科目 B.表外科目 C.资产科目 D.负债科目 5.“××存款”科目的贷方发生额为（ ）
A.资产的增加 B.资产的减少 C.负债的增加 D.负债的减少 6.借记“存放中央银行款项”为（ ）
A.负债的增加 B.资产的增加 C.负债的减少 D.资产的减少 7.（ ）凭证是根据某项业务的特殊需要而制定的专用格式。 A.原始凭证 B.记账凭证 C.基本凭证 D.特定凭证
8.计息余额表的填制依据是各计息科目分户账,每日营业终了根据分户账最后余额填列。当日未发生收付的账户,（ ）。
A.根据期初余额填列 B.根据上一日的最后余额填列 C.当日无余额 D.根据上一日借贷方发生额轧差填列
二、判断并改错：
1.金融企业会计核算的对象是金融企业经营的各项业务活动和财务活动。( ) 2.再贴现是商业银行的资产。（ ）
3.会计人员不得超越权限范围处理会计帐务,也不得一人兼或独自操作会计核算的全过程。( )
4.熟练出效率,所以联行、记账、同城票据交换、财务等重要岗位的人员应相对稳定,一般不轮换。( ) 5.金融企业的业务都表现为货币资金的收付,因此,金融企业的全部业务都要通过会计部门的账务处理才能得以实现。( )
6.现金支票、现金缴款单都属于通用的基本凭证。( )
7.特种转账借方传票、特种转账贷方传票属于特定凭证。（ ）
8.银行账务组织分为明细核算系统和综合核算系统,明细核算系统对综合核算系统起补充作用,综合核算系统对明细核算系统起统驭作用。（ ）
9.经济业务发生后,涉及表内科目,采用单式记账法；涉及表外科目的,用复式记账法。（ ） 10.金融企业会计凭证系根据审查合格的原始凭证编制记账凭证,根据记账凭证登记账簿。（ ） 11.基本凭证一般是由金融企业统一印制,多联套写,一般系由客户填交或联行寄来。（ ）
12.对现金业务会计凭证传递的基本要求是:现金收入业务,先记账后收款;现金付出业务,先付款后记账。（ ）
13.会计凭证传递不仅在一个金融机构内进行,有的还要在不同金融机构之间进行。除有关业务另有规定外,一律通过邮局或金融机构内部自行传递,不得交客户代为传递。（ ）
14.分户账四种基本格式中,甲种账有的行称为“分户式账页”,乙种账有的行称为“计息式账页”,丁种账称为“销账式账页”。（ ）
15.各行系统内会计科目是在编制银行业会计报表时使用。（ ）
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16.明细核算和综合核算是根据同一会计凭证进行平行登记,分别核算的。（ ）
17.分户账是根据科目日结单逐笔连续记载,以具体反映每个账户的资金活动情况。（ ）
18.明细核算的账务处理程序是根据传票登记分户账,根据分户账填制余额表,根据余额表登记总账,根据总账编制日计表。（ ）
19.商业银行的会计核算只能以人民币为记账本位币。（ ） 20.银行每发生一笔业务，至少要编制两张传票。（ ）
21.明细核算系统由分户账、现金收付日记簿、登记簿和日计表组成。（ ） 22.综合核算系统由科目日结单、总账和余额表组成。（ ）
23.乙种账设有借方、贷方发生额、余额和积数四栏，适用于在账页上计息的账户。（ ）
24.日计表编制完毕后，其借方、贷方发生额和借方、贷方余额的合计数，应当各自平衡。（ ） 三、解释概念
1.表外科目 2.表内科日 3.基本凭证 4.特定凭证 5.计息余额表 6.科目日结单 四、业务处理题
某商业银行当日发生下列业务,据以作出会计分录并按科目汇总发生额。 1.某储户送存现金1 000元,存入活期储蓄存款。 2.卖出黄金,收取现金1 800元。
3.华联商厦从存款账户中支取现金8 000元。
4.宏达公司从存款账户转账支付14 600元,划入华联商厦存款账户。 5.宏达公司取得短期贷款100 000元,转入存款账户。
6.华联商厦归还贷款本金260 000元,同时支付利息7 130元,全部从存款账户支付。 7.从当年利润中提取盈余公积58 000元。
8.向宏达公司支付本季度存款利息5 516元,转入其存款账户。 9.向人民银行送存现金100 000元。 10.向人民银行取得贷款500 000元。
各科目发生额汇总（代科目日结单） 科 目 现金 贵金属 存放中央银行款项 短期贷款 活期储蓄存款 活期存款 向中央银行借款 利润分配 盈余公积 利息收入 利息支出 合计 借方发生额 贷方发生额 2
习题二 存款业务的核算
一、选择题
1.下列说法正确的是（ ）。
A.由于开户实行双向选择,因此,存款人可以选择多家银行开立基本存款账户 B.一个单位可以选择一家商业银行的多个营业机构开立基本存款账户 C.单位开立各种账户,应凭当地人民银行分支机构核发的开户许可证办理 D.存款人的账户只能办理本身的业务,不允许出租和出借他人 2.省华联商厦本计息期存款计息积数88 601 300元,本月一笔转账贷方传票1000元记账串户,串入该单位存款账户,该笔错账本月5日发生,本月10日发现并调整。计算累计计息积数时应（ ）。 A. 调增6000元 B.调减6000元 C.调增5000元 D.调减5000元
3. 省华联商厦本计息期贷款计息积数71 088 995元,本月一笔转账借方传票50 000元记账串户,应借记省华联商厦贷款户,而错误地借记市华联商厦贷款户,本月8日发生错账,14日发现并更正。计算累计计息积数时应（ ）。 A.调增350 000元 B.调减350 000元 C.调增300 000元 D.调减300 000元
4.某单位定期存款一笔,金额100 000元,2005年3月10日存入,定期1年,存入时1年期存款利率1.98%,活期存款利率0.99%。该单位于2006年3月18日支取该笔存款本息,2006年1月10日1年期存款利率调整为1.80%,活期存款利率调整为0.54%。该笔存款利息计算时（ ）。
A.存期内利率1.98%,过期部分的利率0.54% B.存期内利率1.98%,过期部分利率0.99% C.存期内利率1.80%,过期部分利率0.99% D.存期内利率1.80%,过期部分利率0.99% 5.银行应按“满付实收、更换新存单”的做法进行处理的储蓄存款业务是（ ）。
A.零存整取提前支取 B.整存整取部分提前支取 C.存本取息提前支取 D.整存零取部分提前支取
6.2006年6月8日某储户持身份证和2004年5月18日存入的整存整取3年期的存单一张,要求全部支取本息,存款金额1500元,存入时3年期存款利率2.7%,活期存款利率0.99%。2005年1月10日3年期存款利率调整为2.5%,2年期存款利率1.98%,活期利率调整为0.54%,该笔储蓄存款（ ）计算利息。 A.按1.98% B.按2.5% C.按0.99% D.按0.54%
7.存款人的工资、奖金等现金的提取，只能通过（ ）。
A.基本存款账户来办理 B.一般存款账户来办理 C.临时存款账户来办理 D.专用存款账户来办理 8.存款人在基本存款账户以外的银行借款转存开立账户是（ ）
A.基本存款账户 B.一般存款账户 C.临时存款账户 D.专用存款账户 二、判断并改错：
1.由于我国制定的存款利率是长期高于短期,所以一般对银行来说活期存款成本最低,定期存款期限越长,成本越低。（ ）
2.单位存款的存入和支取是伴随结算业务的发生而发生,银行应根据有关结算凭证,主动为存款人收款或支付,并且可以代其他单位扣收款项或中止客户的正常业务。（ ）
3.基本存款账户是单位和个人在银行开立的,用于办理转账结算和现金缴存,但不能办理现金支取。（ ） 4.银行对单位活期存款按年结息,于每年6月20日结计利息。（ ） 5.一般存款账户不能办理现金收支业务。 （ ）
7.单位定期存款应在到期时一次支取,如到期不取,其过期部分按活期存款利率计算利息。（ ） 8.计算利息时,应注意存期与利率在计算单位上的一致性,即存期以天数计算时,用日利率；存期以月计息时,用月利率；存期以年计息时,用年利率。（ ）
9.单位定期存款利息的计算,其存期按对年、对月、对日计算,对年按360天,对月按30天,存期内利息按存入日的利率计算。（ ）
10. 按期对定期存款计算应付利息后转账的会计分录为：
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借：定期存款
贷：应付利息 （ ） 11.定期储蓄存款原定存期内的利息,应按到期日的利率计算。（ ） 12.活期储蓄存款每季结息一次,结息日为季末月20日。（ ）
13.某储户5月31日存入一笔定期半年的整存整取储蓄存款,于11月30日来行支取,存期计算为179天。（ ） 三、简答题：
1.什么是账页计息法和余额表计息法？分别适用于何种情况？
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习题三 贷款与贴现业务的核算
一、选择题
1.贷款展期期限应按规定掌握,下列说法正确的是( ) A.短期贷款不得超过原贷款期限的一半
B.中期贷款不得超过原贷款期限 C.长期贷款不得超过3年 D.长期贷款不得超过5年
2.中长期贷款（期限在一年以上）利率实行（ ）一定。 A.半年 B.一年 C.两年 D.三年
3.抵押贷款( ) 不能归还本息的,银行可以按合同规定作价变卖处理抵押品。 A.逾期1个月 B.逾期2个月 C.逾期90天 D.逾期180天
4.抵押贷款逾期1个月不能归还贷款本息的,银行可以按合同规定作价变卖处理抵押品,抵押品处理后取得的净收入低于贷款本息的,其低于的部分,( )。
A.由贷款损失准备金抵补 B.列作银行的损失 C.由借款人偿还 D.转入逾期贷款户 5.作为贷款抵押的抵押品,其价值( )
A.不能低于贷款数额 B.不能高于贷款数额 C.必须等于贷款数额 D.不能等于贷款数额 6.下列资产项目,不计提损失准备的是( ) A.拆出资金 B.抵押贷款 C.银行卡透支 D.委托贷款 7.从净利润中计提,作为利润分配提取的准备金是( )
A.一般准备 B.专项准备 C.特种准备 D.二级准备 二、判断并改错：
1.贷款到期,借款单位既无正当理由办理展期,又无足够的存款归还全部贷款时,其不足部分转作逾期贷款。( )
2.抵押贷款系按抵押品的价值全额发放。( )
3.抵押贷款到期,借款人不能归还时,如果银行处理抵押品所得的净收入用以偿还贷款本息尚有余额,应退还借款人。( )
4.发生了逾期贷款应从贷款发放之日起按逾期贷款利率计收利息。( ) 5.短期贷款的展期期限不得超过原贷款期限的一半。( )
6.专项准备是根据全部贷款余额的一定比例计提的、用于弥补尚未识别的可能损失的准备。( ) 7.贷款一般准备系从净利润中计提,作为利润分配。( )
8.抵押贷款到期,如借款人不能按期归还贷款,银行应于贷款期满日,根据合同协议作价变卖处理抵押物品。( )
9.商业汇票贴现期限应从出票日起计算到汇票到期日止,利息算至到期的前一日。( )
10.已贴现的商业承兑汇票到期时,如果付款人存款账户余额不足支付,则将凭证退回贴现银行,由贴现银行向贴现申请人收取票款。( )
三、解释概念
1.一般风险准备 2.贷款损失准备 3.票据贴现 四、问答题
1.贷款与贴现有哪些联系与区别?
2.简述不同情况下,贷款利息的计算方法。
五、业务处理题：工商银行某支行发生如下经济业务：
1.工商银行于2008年1月1日向本行开户单位天极公司发放贷款100万元，当日转入该公司存款账户，期限二年，到期一次还本，利息按年收取，合同利率为年利率10%，假设实际利率为年利率10%。银行将本金大于或
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