关键我是女爷会计复习二
4 、某企业2008年12月发生的经济业务及登记的总分类账和明细分类账如下。
要求：根据资料和总分类账和明细分类账的勾稽关系，将总分类和明细分类中空缺的数字填上。 （1）3日，向A企业购入甲材料900公斤，单价30元，价款27000元；购入乙材料4000公斤，单价10元，价款40000元。货物已验收入库，款项67000元尚未支付。（不考虑增值税，下同）
（2）10日，向B企业购入甲材料1000公斤，单价30元，价款3000元，货物已验收入库，款项尚未支付。
（3）13日，生产车间为生产产品领用材料，其中领用甲材料1200公斤，单价30元，价值36000元；领用乙材料3000公斤，单价10元，价值30000元。
（4）22日，向A企业偿还前欠货款45000元，向B企业偿还前欠货款20000元，用银行存款支付。 （5）26日，向A企业购入乙材料1200公斤，单价10元，价款12000元已用银行存款支付，货物同时验收入库。
总分类账户
会计科目：应付账款 2008年 月 12
总分类账户
会计科目：原材料 2008年 月 12 日 1 3 10 13 26 31 凭证编号 （略） 摘要 月初余额 购入材料 购入材料 生产领用材料 购入材料 合计 （7） （8） 12000 109000
66000 借方 67000 贷方 借或贷 借 借 借 借 借 借 余额 （5） （6） 112000 46000 （9） 58000 日 1 3 10 22 31 凭证编号 （略） 摘要 月初余额 购入材料 购入材料 归还前欠货款 本月合计 （2） 65000 （4） 借方 贷方 67000 30000 借或贷 贷 贷 贷 贷 贷 余额 （1） 107000 137000 （3） 72000 原材料明细分类账户
明细科目：乙材料 数量单位：公斤 凭证 收入 月 日 编号 摘要 数量 单金额 价 2008年 12
1 月初余额 购入材料 领用材料 购入材料 合计 4000 1200 5200 10 （11） 10 10 发出 数量 单金额 价 数量 结存 单金额 价 6000 （10） 10 3 略 13 26 31 4600 10 46000 3000 10 30000 （12） 10 16000 （13） 2800 10 28000 2800 10 28000 （14） 3000 10 30000 二、银行存款余额调节表的编制
5 、资料：华天公司2008年4月30日银行对账单的存款余额为269 000元，4月底公司与银行往来的其余资料如下：
①4月30日收到购货方转账支票一张，金额为36 800元，已经送存银行，但银行尚未入账。 ②本公司当月的水电费用1325元银行已代为支付，但公司未接到通知而尚未入账。 ③本公司当月开出的用以支付供货方货款的转账支票，尚有48 320元未兑现。
④本公司送存银行的某客户转账支票12 240元，因对方存款不足而被退票，而公司未接到通知。 ⑤公司委托银行代收的款项100 000元，银行已转入本公司的存款户，但本公司尚未收到通知入账。 假定公司与银行的存款余额调整后核对相符。
要求：请代华天公司完成以下银行存款余额调节表的编制。
银行存款余额调节表
编制单位：华天公司 2008 年 4 月30 日 单位：元
项 目 企业银行存款日记账余额 金 额 项 目 金 额 （5）（ ） （6）（ ） （1）（ ） 银行对账单余额 加：银行已收企业未收的款项合计 （2）（ ） 加：企业已收银行未收的款项合计 减：银行已付企业未付的款项合计 （3）（ ） 减：企业已付银行未付的款项合计 调节后余额
6 、资料：
1）华天公司2008年9月20日至月末的银行存款日记账所记录的经济业务如下： （1）20日，收到销货款转账支票6 500元。
（2）21日，开出支票＃0130，用以支付购入材料的货款12 000元。 （3）23日，开出支票＃0131，支付购料的运杂费2 500元。
（4）（ ） 调节后余额 （7）（ ） （8）（ ） （4）26日，收到销货款转账支票3 200元。
（5）28日，开出支票＃0132，公司日常办公费用4 800元。 （6）30日，开出支票＃0133，用以支付下半年的房租24 000元。 （7）30日，银行存款日记账的账面余额为168 000元。 2）银行对账单所列华天公司9月20日至月末的经济业务如下： （1）20日，结算华天公司的银行存款利息1 523元。 （2）22日，收到销售款转账支票6 500元。
（3）23日，收到华天公司开出的支票＃0130，金额为12 000元。 （4）25日，银行为华天公司代付水电费2 900元。
（5）26日，收到华天公司开出的支票＃0131，金额为2 500元。 （6）29日，为华天公司代收外地购货方汇来的货款10 600元。 （7）30日，银行对账单的存款余额数为202 823元。
要求：根据上述资料，代华天公司完成以下银行存款余额调节表的编制。 银行存款余额调节表
编制单位：华天公司 2008 年 9 月30 日 单位：元 项 目 企业银行存款日记账余额 金 额 （1） 项 目 银行对账单余额 金 额 （5） 加：银行已收企业未收的款项合计 减：银行已付企业未付的款项合计 调节后余额
7 、资料：华天公司2008年12月银行存款日记账与银行对账单在28日以后的资料如下（假定28日以前的记录均正确）：
（1）华天公司银行存款日记账的账面记录： 日 期 29日 30日 30日 31日 摘 要 开出转账支票＃0110，支付购料款 存入购货方转账支票＃232 开出转账支票＃0111，支付运输费 存入购货方转账支票＃170 银行存款日记账期末余额 金 额 23 400 29 250 1 800 9 360 88 769 （2） （3） （4） 加：企业已收银行未收的款项合计 减：企业已付银行未付的款项合计 调节后余额 （6） （7） （8） （2）银行对账单的记录： 日 期 摘 要 金 额 30日 30日 31日 31日 31日 转账支票＃0110 代付电费 存入转账支票＃0232 存款利息 收回托收的货款 银行对账单余额 23 400 2 490 29 250 1 650 11 700 92 069 要求：请代华天公司完成下列银行存款余额调节表的编制。
银行存款余额调节表
编制单位：华天公司 2008 年12月31 日 单位：元 项 目 企业银行存款日记账余额 加：银行已收企业未收的款项合计 减：银行已付企业未付的款项合计 调节后余额
8 、华天公司2008年12月最后三天的银行存款日记账和银行对账单的有关记录如下： （1）华天公司银行存款日记账的记录（假定企业记录无误） 日 期 摘 要 金 额 12月29日 因销售商品收到53＃转账支票一张 14 200 12月29日 开出71＃现金支票一张 5 000 12月30日 收到A公司交来的143＃转账支票一张 7 800 12月30日 开出95＃转账支票以支付货款 11 700 12月31日 开出96＃转账支票支付明年报刊订阅费 600 月末余额 76 840 （2）银行对账单的记录（假定银行记录无误）
日 期 摘 要 金 额 12月29日 支付71＃现金支票 5 000 12月30日 收到53＃转账支票 14 200 12月30日 收到托收的货款 20 000 12月30日 支付95＃转账支票 11 700 12月31日 结转银行结算手续费 380 月末余额 89 260 要求：代华天公司完成下列银行存款余额调节表的编制。
银行存款余额调节表
编制单位：华天公司 2008 年12月31 日 单位：元
（2） （3） （4） 金 额 （1） 项 目 银行对账单余额 加：企业已收银行未收的款项合计 减：企业已付银行未付的款项合计 调节后余额 金 额 （5） （6） （7） （8） 项 目 企业银行存款日记账余额 金 额 （1） 项 目 银行对账单余额 加：企业已收银行未收的款项合计 金 额 （5） （6） 加：银行已收企业未收的款项合计 （2） 减：银行已付企业未付的款项合计 （3） 调节后余额
（4） 减：企业已付银行未付的款项合计 调节后余额 （7） （8） 三、试算平衡表的编制
9 Z.3 华天公司2008年8月31日结账前的余额试算表如下，由于存在若干错误，故该表借贷不平衡。 华天公司 结账前余额试算表
2008年8月31日 单位：元 账户名称 库存现金 银行存款 应收账款 库存商品 原材料 固定资产 短期借款 应付账款 实收资本 主营业务收入 主营业务成本 销售费用 管理费用 合 计 借方余额 500 10 460 3 870 5 970 3 206 11 370 4 000 2 210 3 910 45 496 47 804 12 000 7 374 20 000 8 430 贷方余额 经核对日记账及分类账发现以下错误： （1）用银行存款支付电话费214元，误记为124元。
（2）赊销商品一批，计1 334元，过账时误记入应收账款账户贷方。
（3）从银行存款户中支付短期借款利息100元，误作为归还短期借款1 000元。 （4）用银行存款支付本月电费157元，过账时管理费用账户借记517元。 （5）购入办公用的复印机一台，价值3 400元，误作为库存商品登记入账。 随后，会计人员对所发现的错账分别进行了更正。
要求：请代华天公司完成下列错账更正之后的试算平衡表的编制。
