余生指教A、依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的 B、擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的
C、设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的
D、发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报 E、申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的 正确答案：ABCE
说明：国税发[2008]30号：关于印发《企业所得税核定征收办法》（试行）的通知
居民企业纳税人具有下列情形之一的，核定征收企业所得税： 1、依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的； 2、依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的； 3、擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；
4、虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的；
5、发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；
6、申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。
选项D 应强调经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的。所以符合题意的选项是ABCE。
6、下列各项中，在计算应纳税所得额时有加计扣除规定的包括（ ）。 A、企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用 B、创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资项目 C、企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品
D、企业安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资 E、企业购置的用于节能节水项目专用设备的投资额 正确答案：AD
说明：《法》第30条、《条例》95、96条：在计算应纳税所得额时加计扣除的项目共两项：（1）开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用；（2）安置
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残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资。所以符合题意的选项是AD。
7、可以采取加速折旧方式的固定资产主要是指（ ）类固定资产。 A、技术进步较快 B、产品更新换代较快 C、常年处于强震动 D、常年处于高腐蚀状态
E、价值特别巨大的风险投资类固定资产 正确答案：ABCD
说明：《法》第32条、《条例》98条：可采用以上折旧方法的固定资产是指：1、由于技术进步、产品更新换代较快的固定资产；2、常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产。所以符合题意的选项是ABCD。
8、2008年1月1日起至2010年12月31日，对（ ）企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。 A、化妆品制造 B、医药制造 C、饮料制造 D、酒类制造 E、卷烟制造 正确答案：ABC
说明：财税[2009]72号：关于部分行业广告费和业务宣传费税前扣除政策的通知：对化妆品制造、医药制造和饮料制造（不含酒类制造，下同）企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。所以符合题意的选项是ABC。
9、根据企业所得税法优惠政策的规定，企业购置用于（ ）等专用设备的投资额，可以按一定比例实行税额抵免。 A、环境保护 B、综合利用资源
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C、安全生产 D、特种工艺 E、矿山开采 正确答案：AC
说明：《法》第34条、《条例》100条：企业所得税法的规定，企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例实行税额抵免。所以符合题意的选项是AC。
10、企业缴纳的下列保险金可以在税前直接扣除的有（ ）。 A、为特殊工种的职工支付的人身安全保险费 B、为没有工作的董事长夫人缴纳的社会保险费用 C、为投资者或者职工支付的商业保险费
D、按照国家规定，为职工缴纳的基本养老保险金 E、企业为管理人员支付的家庭财产保险 正确答案：AD
说明：《实施条例》35条
选项B 是不正确，因为董事长的夫人不属于是企业的职工，为其缴纳的社会保险费属于是与本企业的收入没有关系的支出，所以不得在税前扣除；选项C 不正确，因为企业为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除。所以符合题意的选项是AD。 三、计算题
某丝网工业企业（从业人数80人，资产总额2900万元）2011年产品销售收入4000万元，销售成本2800万元，销售费用900万元，管理费用200万元，财务费用 100万元，销售费用中列支业务宣传费支出700万元，营业外支出列支给县民政局赞助支出50万元，年末存货余额3000万元，提取存货跌价准备（资产减值准备） 60万元，当年营业外支出列支存货非正常损失40万元，企业投资117万元购买并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》的设备一台，取得增值税专用发票，已抵扣税款17万元。计算该纳税人2011年应纳企业所得税（假定无其他调整项目，该申报、备案项目均已办理）。 1、会计利润
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4000-2800-900-200-100-50-40=-90（万元） 2、调整项目：
业务宣传费扣除限额：4000*15%=600（万元） 调增 700-600=100（万元） 赞助支出不允许扣除，调增 50万元 3、应纳税所得额： -90+100+50=60（万元） 4、应纳所得税： 60*25%=15（万元）
第一百条 企业所得税法第三十四条所称税额抵免，是指企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目 录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中 抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。
实际应纳所得税： 15-100/10=5（万元）
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