执笔抒情660202 660203 660204 660205
办公费 折旧费 物料消耗 差旅费
借 借 借 借
22、采购、存货记账
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二、2011年7月经济业务账务处理
运用T3软件，对北京康德有限责任公司2011年7月发生的经济业务进行账务处理。
由于该企业采用月初回冲，所以，在期初记账之后，系统会自动生成一张红字回冲单冲销期初的采购
暂估入库。
（此业务为纯物流业务，流程：核算管理—>购销单据制单）
借：原材料
-7500
贷：应付账款——应付暂估款
-7500
1．7月1日，收到北
京华远公司所欠货款79411.7元。结算方式：转账支票。
（此业务为纯资金流业务，流程：销售管理—>收款结算—>填制收款单—>核销—>核算管理—>客户往
来制单
（核销制单））。
答案：借：银行存款
79411.7
贷：应收账款
79411.7
2
．7月2日，刘启借
款1000元，现金支付。
（纯总账业务，只要在总账中填制凭证即可。）
答案：借：其他应收款
1000
贷：库存现金
1000
3
．7月3日，提取现金2000元。
（与上题相同）
答案：借：库存现金
2000
贷：银行存款
2000
4
．7月
4日，收到4月11日采购三合板发票，北京启达有限公司，数量：250个，单价：18元。本币金额4500 税额 765 价税合计 5265 发票号：01243234。
（资金流冲销期初暂估业务，需与之前的入库单结算，由于发票未全额到，只结算一半。流程：采购管
理—>填制采购发票（专用发票）—>采购结算（只结算一半数量）—>核算管理—>供应商往来制单（发票 制单））
答案：借：应付账款—暂估应付款 4500
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应交税费—应交增值税—进项税额
765
贷：应付账款—人民币
5265
5.7
月5日，行政部购买办公用品300。
（纯总账业务，只需在总账中填制凭证）
答案：借：管理费用 300
贷：库存现金 300
6.7
月6日，向河北阳光
有限公司发出康德组合柜A 5套，无税单价5600元，金额28000元，税额4760元，价 税
合计32760元。货款使用该公司预付款进行支付。
（资金流与物流同时发生业务，需通过库存管理模块，流程：销售管理—>填制销售发票（自动生成销
售发货单）—>预收冲应收—>库存管理（审核销售出库单）—>核算管理—>正常单据记账—>购销单据制单
—>客户往来制单（发票制单和转账制单））
答案：借：应收账款
32760
贷
：主营业务收入
28000
应交税费—应交增值税—销项税额 4760
借：预收账款
32760
贷：应收账款
32760 借：主
营业务成本
8900 贷：库存商品
8900
7.7月7日，刘启出差归来报销差旅费900元，借款余额100元交换还财务部。 （纯总账业务，只需在总账填制凭证）
答案：借：库存现金
100
管理费用—差旅费 900
贷：其他应收款 1000
8
．7月8日，交纳上
月增值税56000、所得税480000。
（ 与上题相同） 答
案：借：应交税费—未交增值税 56000
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应交税费—应交所得税
480000 贷：银行存款—人民币
536000
9．7月9日，向北京
多奇有限公司购买原材料，原材料已入库，发票已到，存货 实木 数量600 单价27元 金
额16200 税额2754 价税合计18954 发票：采购发票号0021435。运费发票尚未收到。
（资金流与物流同时存在的采购业务，需将两笔业务合并生成凭证，流程：采购管理—>填制采购发票
— >流转生成采购入库单—>采购结算—>库存管理（采购入库单审核）—>核算管理—>正常单据记账—>购
销单据制单）
答案：借：原材料 16200
应交税费—应交增值税—进项税额 2754
贷：应付账款—人民币
18954
10.7
月10日，收到4
月11日采购三合板发票，发票号002563 供应商：北京启达有限公司，数量：250个，单
价：18元 本币金额4500 税额 765 价税合计5265。
（ 纯资金流冲销期初另一半暂估业务，需做暂估成本处理，流程：采购管理—>填制采购发票—>采购结
算（结算剩余一半数量）—>核算管理—>暂估成本管理—>购销单据制单—>供应商往来制单）
答
案：借：应付账款—暂估应付款
4500
应交税费—应交增值税—进项税额 765
贷：应付账款—人民币
5265
借：原材料
9000
贷 ：应付账款—暂估应付款
9000
11.7月11日，加工产
品康德组合柜B 50套，预计完工日期7月14日，本次领料、签收25件 领料单：实木，
铁板 数量50。要求：使用生产加工单。
（
纯物流业务，通过生产加工单生成材料领用单，流程：库存管理—>填制生产加工单（保存）—>领料
（本次领用25套材料）—>分单—>签收—>审核—>材料出库单审核—>核算管理—>正常单据记账—>购销单
据制单）
答案：借：生产成本—直接材料
1779
贷：原材料 1779
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12.7月12日，7月9日 采购原材料-实木 运费发票已到，商品 实木 发票 运费300 发票号003251 供应商：
多奇 按金额分摊。（运费发票按7%进行抵扣）
（纯资金流业务，采购入库单与发票已结算，需通过费用折扣结算进行运费分摊，且，需进行暂估成本
处理，生成出入库调整单调整原入库成本，流程：采购管理—>填制运费发票—>费用折扣结算（按金额分
摊）—>核算管理—>暂估成本处理—>购销单据制单（入库调整单）—>供应商往来制单（发票制单））
答案：借：原材料 279
贷：应付账款—暂估应付款 279
借：应付账款—暂估应付款 279
应交税费—应交增值税—进项税额
21
贷：应付账款—人民币
300
13.7
月13日，支付广
告费4000元，银行存款支付。
（纯总账业务，只需在总账中填制凭证）
答案：借：销售费用—广告费 4000
贷 ：银行存款—人民币
4000
14.7月14日，加工康
德组合柜B，将剩余材料一次性领齐并于当日完工入库。
（
纯物流业务，通过生产加工单生成材料出库单，流程：库存管理—>打开生产加工单—>领料（剩余25
套材料—>分单—>签收—>审核—>流转生成产成品入库单—>入库单审核—>材料出库单审核—>核算管理
—>正常单据记账（材料出库单记账，产成品入库单由于没有单价，无法记账，月末处理））
答案：借：生产成本—直接材料
1780.75
贷：原材料
1780.75
15.
经公司股东会研究
决定增资，由香港史迪环球有限公司注资，人民币：500，000.00，7 月 16 日收到银
行进账通知，并于当日按当天汇率结汇。中行港币与人民币的当日价是 100 元港币兑换 83 元人民币。 (修 改了港元符号)
（纯总账业务，只需在总账中填制凭证）
答案：注资凭证 借：银行存款—港币 500000
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