花落因为花开过山东工商学院2011届毕业论文
（二）现收现付制向部分积累制转换 现收现付制是代际养老，老人的供养负担完全转嫁给下一代，但在国家经济衰退或人口老龄化的形势下，国家或企业很难有效满足不断增长的养老金需求。完全积累制是代内养老，退休前自我积累养老金，但制度过渡要解决已退休人员和在职人员的养老金积累问题，筹资上存在“双重负担”。我国采用部分积累制的混合式筹资方式，综合考虑当前需要，也为满足长远需要做准备，具有一定的制度弹性。从现收现付制向积累制过渡，在我国乃至世界养老保险制度改革中都是一件非常有意义的事情。“我国决定现收现付制方式向积累制方式过渡，称得上在世界各国的制度改革中是有勇气的一种挑战。
（三）养老保障能力逐渐增强 养老保险制度改革逐步构建了基本养老保险、企业补充养老保险和个人储蓄性养老保险的“三支柱”养老保险体系，提高了养老保障水平。作为全国百姓养老钱的重要保障，全国社保基金从2000年成立以来，目前累计投资收益达到2448亿元，十年里年均投资收益率9.8%，超过同期年均通货膨胀率7.7个百分点。而社保基金会管理的资产规模也从最初的200亿达到7766亿元，十年增长了38倍。
（四）养老保险的覆盖面逐步扩大 新的养老保险制度要求在享受保险的权利上是统一的，要求保险项目、保险待遇和投保标准统一，并适用于城镇各类企业(包括私营企业、外资企业、合资企业等等)的职工和个体劳动者，逐步扩大社会化养老保险范围，维护公民权利和社会公平。至2002年底，全国11128万职工和3608万离退休人员参加了基本养老保险，2006年底养老保险参保人数达到18 649万人。目前我国城镇地区将临时工等非正规职工逐步纳入养老保险范围，北京市从2001年12月开始对外来农民工(合同工、临时工)实行了养老保险制度。
三、现阶段我国养老保险发展面临的问题
(一)人口老龄化导致养老负担加重 第六次全国人口普查数据显示中国60岁及以上人口占13．26%，比2000年上升2．93个百分点，其中65岁及以上人口占8.87%，比2000年人口普查上升1.91个百分点。中国老龄化进程逐步加快，中国可能成为世界上首个“未富先老”的国家。人口老龄化不仅是老年人占总人口的比例不断提高的过程，而且也是养老金领取者与缴纳养老保
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险费的在职职工的比例不断提高的过程。从而对养老保险基金（养老保险基金指的是为兴办、维护和发展养老保险事业而储备的专项基金，主要用于退出社会劳动后的老年人的基本生活）的平衡产生直接的影响。
(二)养老保险基金在筹集、管理、发放等方面存在的问题 1．养老保险基金的筹集
养老保险基金筹集有三种模式：现收现付模式、部分积累模式和完全积累模式。模式选择主要考虑人口年龄结构的变动情况。当一个国家人口年龄结构处于比较年轻或者比较稳定时期或者养老保险制度实施初期，一般采取现收现付模式来筹集养老保险基金，因为费率比较稳定且比较低。随着人口年龄结构逐步老化，在职职工的缴费率逐年上升，尤其在跨入老年型国家行列或者人口老龄化发展比较迅速之时，基金筹集模式往往转变为部分积累模式或完全积累模式，从而增强职工自我保障意识，增加基金储备。但是，由于中国人口老龄化自身的特征，城镇离退休人员将在21世纪30年代前后快速增加，实行现收现付模式将给企业、职工、甚至国家带来巨大的负担。据劳动保障部门测算，如果保持目前的养老金替代率，由于退休人员的增加，保险费率将上升很快，到2020年费率将达到32.03%，才能支付城镇退休人员的待遇，2040年达到40.20%,2050年达到45.37%。世界银行的一项研究报告预测，如不改变现收现付模式，中国的养老金支出与工资总额的比例到2030年时将上升到48%，远远超过国际公认为20%-25%的警戒线。届时将出现养老金支付危机，因为这种代际转移负担的基金筹集模式，把退休一代人的养老金负担压在了下一代职工的身上，必将影响下一代人的生产积极性，极大地制约经济发展，也严重地影响社会稳定。
2．养老保险基金的管理
养老保险基金与财政有着密不可分的联系，由各地区在经济发展人口结构、收入待遇等方面存在一定差异，所以养老保险容易被挪用和拖欠。为了防止外地人员的流入，各地普遍严格限制跨地区的参保人员个人账户基金转移。这种长期以来形成的管理格局，使得各统筹地区的社保经办机构，只能管理本地区参保人员的有关情况，而对参保人员在异地是否曾参保则无过问。再加上冒领保险和提前退休现象的与日剧增，更为养老保险基金的管理蒙上了层层迷雾。 5
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3．养老保险基金的发放
在退休金的发放方面，受职务高低和退休时间的影响。职务高的缴费数量大，享受的退休金也多，职位低的则反之。退休早的职工缴费少，享受的退休金也少。而退休晚的则反之。正是这种原因造成了养老金发放中的一些不平等与失衡现象。 4．基金来源渠道单一, 收支矛盾日显突出
当前我国养老保险的基金来源主要是保险费的收入及其利息收入和财政补贴。由于经济条件的限制, 保费欠缴的情况非常严重, 相当一部分地区的保费收不抵支, 原有的积累也逐渐减少; 另一方面基金保值增值的幅度又太小, 弹性收缴与刚性支出的矛盾日趋突显出来, 加上老龄人口数量的不断上涨, 享受养老金的人数不断增加, 缴纳养老保险费的人数却不断减少。养老保险费用开支增加与收入减少之间的矛盾, 成为应对老龄化危机最主要问题之一。
5．基金管理效率低下
养老保险机构既负责制定政策和制度，又负责操作经办具体事务，缺乏有效的监督制衡机制，使养老保险机构经常挪用养老保险基金弥补经费、建房和出借，将养老保险基金投资经商，用养老保险基金搞定期存款，使养老保险基金不能做到专款专用，开支使用存在漏洞。地方税务部门直接从养老保险基金中提取手续费。财政部门挪用老保险基金发放工资，平衡预算。企业从自身利益出发，为了少缴养老保险费，少报瞒报工资总额，再加上社保经办机构审核把关不严，管理不实，征收力量不足，手段软化，使实际缴费工资小于统计口径工资总额，参保单位职工漏保，造成养老保险费不能应收尽收，无法保证人口老龄化快速增长对养老保险基金的巨大需求。我国规定养老金在留足2个月的支付以外, 应该全部用于购买国债、银行储蓄、企业债券、投资股市, 严禁投入其他金融和经营性事业。但是目前我国养老金仍主要用来购买国债和银行储蓄, 基金收益甚小,根本无法满足老龄社会对养老金的需求, 没有真正建立起养老金保值、增值的有效机制。在基金的使用、投资、运营等方面效率低下。同时, 由于基金管理监管机制的缺位导致基金的挪用、贪污, 腐败现象时有发生。
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6．养老保险基金仍未找到保值增值渠道。
在养老保险保值方面，虽然我国规定在实行社会统筹与个人账户相结合，但现阶段我国养老保险费大都被用于支付现期的退休金，对于剩余资金，政府规定除保留两个月支付款外，其余金额的80％必须购买政府债券或存入银行，利息用于未来养老金的支付。受通货膨胀影响，这些收入极少，因而出现养老保险金结余不断贬值，个人账户空账的现象，这必然会对未来养老保险带来沉重负担。 从发展过程看，我国职工工资上升较快，而养老保险金的支付额也将不断提高，如果再考虑通货膨胀的因素，个人账户积累基金迫切需要有安全、稳定且收益率高的投资方式，以实现保值增值。但养老保险基金的运作投向与获利常常受到地方政府的干预和地方利益的驱动，基金管理运营是低效的，已经不能适应市场经济的发展。由于基金投资手段单一，养老保险基金的保值增值不容乐观，稍不小心就会陷入基金收入减少，而缴费率大大提高和支付困难的恶性循环，直接影响养老保险制度对人们吸引力的大小，其结果是职工有钱更愿意投资于商业人寿保险。如果在没有社会保障作为基础时，商业保险的繁荣会导致许多社会问题，对我国社会保障制度的建设和完善产生直接的负面作用，从而进一步拉大贫富差距。
(三)养老保险机制运转缺少立法保护，监督力度不够 没有相应的法律法规的保护，用人单位践踏劳动者权益的行为时有发生。一些地方政府为发展地方经济，通过放弃对劳动者参加养老保险权益的保护来作为招商引资的筹码，使政府监管作用遗失殆尽。企业主也看到了不给员工缴纳养老保险没有法律约束，干脆不给员工或者只给部分员工缴纳养老保险费用。政府相关部门的监督效果缺少切实可行的评价标准，相关人员工作积极性不高。
目前政府在监督上仍存在着监督盲区，致使基金被挪作他用，保险待遇不能及时给付。2006年上海市劳动和社会保障局原局长祝均一挪用32亿社会保障售金被曝光，不仅暴露出政府在社会保障基金在保值增值过程中管理不善，也表明政府监督存在着问题。
(四)制度分割造成政策不统一 首先，城镇行政事业单位职工、企业职工和农民仍然实行相互分割的养老保险制度，行政事业单位职工养老保险由国家负担，企业职工养老保险实行国家、集体和个
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人共同负担，而农民仍然依赖于传统家庭保障形式，使养老保险仅仅局限在企事业职工，绝大多数农民、个体户、私营企业职工、三资企业和自谋职业者却游离于养老保险统筹之外，造成养老保险覆盖面太窄的局面。其次，养老保险统筹层次低，一直停留在地市乃至县级统筹上。一些地区因人口老化和经济不景气，形成各地方养老保险费征缴率高低不一。因为养老保险缴费和待遇标准等具体政策都由各地方政府制定，致使制度不规范，执行标准不统一，养老保险的强制性和权威性难以发挥，已形成的利益结构难以调整，使地区之间基金分布很不均衡。2002年底全国企业职工基本养老保险基金累计结余1608亿元，大部分分布在广东、浙江、上海等东部经济发达地区，中西部和老工业基地出现当期收不抵支。各地区和各行业之间产生几倍和十几倍的差距，给劳动力的跨区流动和今后的制度统一带来巨大难度。
(五)我国养老保险转移中存在的突出问题 1997年我国确立的社会统筹与个人帐户相结合的基本养老保险制度规定：参保者必须在某一地方达到满15年的缴费年限才可以享受按月领取基本养老金的待遇，如果参保者流动，则只能带走其个人帐户的缴费部分，社会统筹部分不能带走。由于不同地区的缴费年限不能直接相加，劳动者如果在一个地方缴费年限不足15年时就流动到另一地方，且两地不属于一个统筹区，那么就必须要再缴满15年的养老保险费才能享受按月领取养老金的待遇。同时，参保人达到退休年龄时，由最后参保地劳动保障部门办理退休审批，并承担养老责任。
由于目前我国养老保险大多是地级或者县级统筹，真正意义上实行省级统筹的地区比较少，各统筹地区对养老保险管理的具体制度、目标以及措施不尽相同，甚至“划疆而治”，导致信息不能共享以及相互沟通的缺乏。由于在北京、上海等一些发达地区，养老保险管理与户籍联系紧密，没有当地户口，保险关系一般不允许转入。
1．城乡养老保险衔接困难。
按照保障对象的不同，我国养老保险制度分为城镇职工养老保险制度和农村养老保险制度，经过多年的发展，城镇养老保险制度日趋成熟，但农村养老保险制度的发展相对落后。随着经济的发展，大量的农村劳动力转入城市，城乡养老保险的衔接问题越发凸显，其中包括农民工的社会保险接续问题，在城镇缴纳养老保险，今后返回农村，之前所交的保险费往往没有地方接收，致使付出得不到回报，仅仅是为工作所
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