盛夏光年《会计学》课程实验资料（手工实验）
一、 实验目的
通过制造业企业主要经济业务的模拟实验，掌握资金筹集、材料采购、生产费用归集与分配、销售产品、利润形成及分配等业务的核算方法，通过填制原始凭证、记账凭证、登记账簿并编制会计报表，增强会计实务的实践操作能力。
二、实验要求
1、根据资料开设总分类账户和有关明细分类（序时）账户（包括：库存现金和银行存款日记账；原材料、应收账款、应付账款、生产成本等明细分类账户）并计入期初余额。
2、根据资料填制自制原始凭证，根据审核无误原始凭证编制记账凭证。 3、根据记账凭证编制科目汇总表。
4、根据记账凭证登记有关明细账，根据科目汇总表登记总分类账户。 5、计算各账户本期发生额及余额，进行月末对账和结账。
6、在账账相符的基础上，编制资产负债表和利润表。 7、会计档案整理，将会计凭证与账簿装订成册。
（附：本实验需记账凭证35张，科目汇总表1张，总分类账15张，库存现金日记账1张，银行存款日记账1张，三栏式明细账4张，多栏式明细账2张，数量金额式明细账2张，资产负债表和利润表各１张） 三、实验资料
(一) 红星工厂纳税人登记号：123456789，开户银行：基本存款账户，工商银
行，账号：244—778，地址：红星路518号；
长江公司纳税人登记号为: 465789003,开户银行：基本存款账户，交通银行，账号：336699，地址：长江路18 号；
黄河公司纳税人登记号：696778509，开户银行：基本存款账户，建设银行，账:123456，地址：人民路108号。
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(二) 红星工厂2009年3月初有关总分类账户，部分明细分类账户余额如下： 1、 总分类账户余额 账户名称 库存现金 银行存款 在途物资 原材料 库存商品 预付账款 应收账款 其他应收款 长期股权投资 固定资产 累计折旧 合 计 借方余额 1 000 251 000 40 000 200 000 30 000 10 000 30 000 1 000 30 000 400 000 -100 000 893 000 账户名称 短期借款 应付账款 应交税费 应付职工薪酬 实收资本 资本公积 盈余公积 本年利润 利润分配 合 计 贷方余额 120 000 52 000 3 000 5 000 600 000 12 000 66 000 40 000 -5 000 893 000 2、部分明细分类账户余额：
原材料 -----甲材料5000公斤@20元，计100 000元
-----乙材料8000公斤@10元，计80 000元 -----丙材料4000公斤@5元，计20 000元
应收账款-----黄河公司20 000元 -----长江公司10 000元
应付账款-----东方公司30 000元 ------西北公司22 000元 3、2月份利润表本期金额如下：
项 目 营业收入 营业成本 营业税金及附加 管理费用 财务费用 营业利润 营业外收入 利润总额 减：所得税费用 净利润
（三）红星工厂3月份发生下列经济业务
金 额 210000 135000 5000 15000 4000 51000 1000 52000 17160 34840 2
1、3月1日，开出现金支票一张，从银行提取现金1000元。（附件1张：支票存根）
中国工商银行 现金支票存根 Ⅻ343443 附加信息 出票日期： 年 月 日 收款人： 金 额： 用 途： 单位主管 会计
2、3月1日，李明出差借支差旅费800元，以现金支付（附件2张：领款单和公出审批单）
红星工厂公出审批单
部门 公出事由 出差日期 预计差旅费 （大写） 部门 审批 年 月 日 出差人 出差地点 年 月 日—— 年 月 日 金额 （小写） 主管领导 审批 第1联 备注：本单一式三联，凭第一联预支借款；凭第二联报销；第三联出差人留存
红 星 工 厂 领 款 凭 证
部门 公出事由 出差日期 预计差旅费 （大写） 部门 审批 领款日期： 年 月 日 出差人 出差地点 年 月 日—— 年 月 日 金额 （小写） 主管领导 审批 第1联 3
3、3月2日，以现金支付办公用品费300元，其中车间办公费100元，行政管理部门办公费200元（附件2张，购买用品发票2张）
浙江温州人本超市有限公司零售发票
税号：330300760159831 发票联 N0：0045315 开票日期2009年3月2日 购货单位名称 红星工厂 品 名 及 规 格 单位 数量 单价 金 额 备注 稿纸 本 20 2.5 50 学院路店 水笔 支 10 5 50 笔记本 本 20 5 100 合计人民币(大写) 贰佰元整 ￥200.00 收款人:孙美 开票人:吴东 开票单位盖章
浙江温州人本超市有限公司零售发票
税号： 330300760159831 发票联 N0：0045316 开票日期2009年3月2日 购货单位名称 红星工厂 品 名 及 规 格 单位 数量 单价 金 额 备注 毛巾 条 20 5 100 学院 路店 合计人民币(大写) 壹佰元整 ￥100.00 收款人:孙美 开票人:吴东 开票单位盖章
4、3月3日，上月购入乙材料1000公斤@10元，发票金额10000元，已验收入库（附件1张，收料单）
收 料 单
材料类别： 编号：112803
供货单位：
发票号码： 年 月 日 收料仓库： 材数量 实 际 价 格 材料料规计量编号 名格 单位 应收 实收 单价 发票 运杂费 合计 称 金额 备注 采购员： 检验员： 记账员： 保管员： 4
第二联 发票联 第二联 发票联
5、3月3日，银行通知，长江公司欠款10000元已收到（附件1张：收款 通知 ）
委 托 收 款 凭 证（收款凭证） 2 委邮 委托日期：2009年 2 月
收 款 人 委收 金额 26
此联收款人开户银行作收入传
全称 账号 开户 银行 红星公司 244-778 工行 行号 全称 付款人 账号 开户 银行 十 长江公司 336699 交通银行 万 千 百 十 元 角 分 1 0 0 0 0 0 0 人民币 壹万元整 （大写） 发货单 及运单 ￥ 款项 内容 备注 货款 委托收款 凭据名称 附寄单 证张数 上委托收款附有关单证请办理有关收款 科目（收） 对方科目（付） 转账 年 03 月03日 收款人开户行收到日期2009年03月03日
6、 ３月４号，向西北公司购入甲材料１０００公斤@１９．５元，计１９
５００元，增值税率１７％，以转账支票支付（附件２张：转账支票和发票各一张）
中国工商银行 转账支票存根 Ⅻ343442 附加信息 出票日期： 年 月 日 收款人： 金 额： 用 途： 单位主管 会计
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