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给储户的部分，按“其他所得”项目缴纳个人所得税；个人取得董事费收入，按“劳务报酬”项目缴纳个人所得税；个人处置打包债权取得的收入，按“财产转让所得”项目缴纳个人所得税。
【该题针对“其他所得”知识点进行考核】 6、
【正确答案】：AD
【答案解析】：个人在营利性的医疗机构任职取得的所得，应按照“工资、薪金所得”项目计算个人所得税；附加减除费用也适用于香港、澳门、台湾同胞；律师事务所向其投资者支付的工资按照个体工商户生产经营所得计征个人所得税。
【该题针对“对律师事务所从业人员个人所得税的征收管理”知识点进行考核】 7、
【正确答案】：ABD
【答案解析】：选项C，需要按规定缴纳个人所得税；选项E，个人转让离婚析产房屋所取得的收入，允许扣除其相应的财产原值和合理费用后，余额按照规定的税率缴纳个人所得税。
【该题针对“财产转让所得”知识点进行考核】
8、 【正确答案】：CE 【答案解析】：选项A，应按“利息、股息、红利所得”计征个人所得税；选项B，企业其他人员向企业借款用于购买房屋及其他财产，将所有权登记为企业其他人员，且借款年度终了后未归还借款的，按“工资、薪金项目”计征个人所得税；选项D，个人独资企业为投资者购买房屋的支出，应按“个体工商户生产、经营所得”征税。
【该题针对“个人独资企业、合伙企业征收个人所得税的规定”知识点进行考核】 9、
【正确答案】：ABCD
【答案解析】：提供汽车使用权取得的所得按“财产租赁所得”征收个人所得税。 【该题针对“特许权使用费所得 ”知识点进行考核】
10、
【正确答案】：BDE
【答案解析】：劳务报酬规定凡属于一次性收入的，以取得该收入为一次，按次确定应纳税所得额；凡属于同一项目连续性收入的，一个月的收入作为一次，据以确定应纳税所得；设计业务取得3次收入属于李某的“一次性收入”，不属于“连续性收入”，设计业务应纳个人所得税额＝（10000＋15000＋3500）×（1－20％）×30％－2000＝4840（元）；提供设计业务和装潢业务不属于同一项目，不能合并纳税。 装潢业务应纳的个人所得税＝5000×（1－20％）×20％＝800（元）
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【该题针对“劳务报酬所得个税计算”知识点进行考核】
11、
【正确答案】：ACD
【答案解析】：由于出版时作者和翻译均署名，所以作者和翻译的所得都是属于稿酬所得，作者应纳的个人所得税＝10×（1－20％）×20％×（1－30％）＝1.12（万元）；翻译应纳的个人所得税＝2×（1－20％）×20％×（1－30％）＝0.224（万元） 【该题针对“稿酬所得个税计算”知识点进行考核】 12、
【正确答案】：AD
【答案解析】：选项B为特许权使用费所得，选项CE为工资、薪金所得。 【该题针对“稿酬所得 ”知识点进行考核】 13、
【正确答案】：BCDE
【答案解析】：个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记改变为个体工商户的，不再征收企业所得税，仅按“个体工商户的生产、经营所得”缴纳个人所得税。 【该题针对“对企业事业单位的承包经营、承租经营所得”知识点进行考核】
14、
【正确答案】：ACD 【答案解析】：选项B，业务招待费处理同企业所得税，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60％扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰ ；选项E，个体工商户将其所得通过中国境内的社会团体向教育和其他社会公益事业的捐赠，捐赠额不超过其应纳税所得额的30％的部分可以据实扣除。 【该题针对“个体工商户的生产、经营所得个税计算”知识点进行考核】
15、
【正确答案】：BCD
【答案解析】：个人取得揽储奖金，按照“其他所得”项目缴纳个人所得税；个人兼职取得的收入，应当按照“劳务报酬所得”征收个人所得税；企业为股东购买车辆并将车辆所有权办到股东个人名下，其实质为企业对股东进行了红利性质的实物分配，应按照“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税。
【该题针对“工资薪金所得 ”知识点进行考核】
16、
【正确答案】：AC
【答案解析】：住满90天或183天但不超过一年的非居民，境内所得均纳税，所以选项B说法错误；非居民纳税人的境外所得均不纳税，所以选项D、E说法错误。
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【该题针对“非居民个人不同纳税义务计算税额的规定 ”知识点进行考核】 三、读图题 1、
<1>、
【正确答案】：D
【答案解析】：对于雇员取得的全年一次性奖金，可以单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，但是该办法在一个纳税年度内，对于一个纳税人，只允许采用一次，该学校选择将下半年学期奖金按照一次性奖金办法代扣代缴个人所得税，6月份取得的上半年学期奖金与当月工资、薪金收入合并纳税。
工资收入应纳个人所得税＝ [（3000－2000）×10％－25]×10＋[（3000＋6000－2000）×20％－375]＋[（3000＋4000－2000）×15％－125]＝2400（元）； 12月份奖金收入应纳个人所得税：
8000÷12＝666.67（元），适用税率10％，速算扣除数25元。 奖金收入应纳个人所得税＝8000×10％－25＝775（元）
工资、奖金及商业保险应纳个人所得税＝2400＋775＝3175（元） <2>、
【正确答案】：A
【答案解析】：李某股权转让行为应缴纳个人所得税＝（250000－100000）×20％＝30000（元） <3>、
【正确答案】：D
【答案解析】：对个人通过公益性社会团体、县级以上人民政府及其部门向汶川大地震受灾地区的捐赠，允许在当年个人所得税前全额扣除，税前准予扣除10000元，应纳个人所得税＝[40000×（1－20％）－10000]×20％×（1－30％）＝3080（元） <4>、
【正确答案】：C
【答案解析】：应代付的个人所得税＝[（35000－2000）×（1－20％）]÷76％×30％－2000＝8421.05（元） 四、阅读理解 1、 <1>、
【正确答案】：C
【答案解析】：该餐厅应补交的营业税、城建税以及教育费附加＝（10×5％＋30×5％）×（1＋7％＋3％）＝2.20（万元）
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<2>、
【正确答案】：ABC
【答案解析】：在计算企业所得税时，工资按照实发工资扣除，所以李某的工资可以据实扣除；李某的工资在计算个人所得税时，应该作为承包经营所得的一部分；上交的承包费相当于税后利润分配的内容，不能在计算企业所得税时扣除。 <3>、
【正确答案】：D
【答案解析】：该餐厅计算企业所得税时，可以扣除的工资和“三项经费”＝32×（1＋14％＋2％＋2.5％）＝37.92（万元）
<4>、
【正确答案】：A
【答案解析】：实际发生的60％是3×60％＝1.8（万元），业务招待费扣除限额＝（210＋10＋30）×5‰＝1.25（万元），税前准予扣除1.25万元；广告费和业务宣传费扣除限额＝（210＋10＋30）×15％＝37.5（万元），实际发生6＋1.5＝7.5（万元），税前准予扣除7.5万元。该餐厅计算企业所得税时，可以扣除的业务招待费、广告费、业务宣传费＝1.25＋6＋1.5＝8.75（万元）。 <5>、
【正确答案】：C
【答案解析】：该餐厅应缴纳企业所得税＝（19＋10＋30－2.20＋32＋1＋5.92－37.92＋3＋6＋1.5－8.75＋12÷24×11－12÷60×11）×25％＝15.71（万元）
<6>、
【正确答案】：A
【答案解析】：李某应缴纳个人所得税＝（19＋10＋30－2.20－15.71－10＋0.15×12－0.2×12）×35％－0.675＝10（万元） 2、 <1>、
【正确答案】：B
【答案解析】：罗伯特在境内居住时间为90天以上1年以内，应就境内支付的工资纳税，回国探亲费可以享受免征个人所得税的优惠。
2009年3月～12月份罗伯特在中国应缴纳个人所得税＝[（24000－4800）×20％－375]×10＝34650（元） <2>、
【正确答案】：A
【答案解析】：处置债权成本费用＝个人购置“打包”债权实际支出×当次处置债权账面价值÷“打包”债权账面价值＝10×6/20＝3（万元），应纳税额＝（5－3－0.3）×20%＝0.34（万元）＝3400（元）。
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提示：个人购买和处置债权过程中发生的拍卖招标手续费、诉讼费、审计评估费以及缴纳的税金等合理税费，在计算个人所得税时允许扣除。 <3>、
【正确答案】：A
【答案解析】：劳务报酬规定凡属于一次性收入的，以取得该收入为一次，按次确定应纳税所得额；凡属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入作为一次，据以确定应纳税所得额；设计业务取得3次收入属于罗伯特的“一次性收入”，不属于“连续性收入”。因此，设计业务应纳个人所得税额＝（10000＋15000＋3500）×（1－20％）×30％－2000＝4840（元）
<4>、
【正确答案】：B
【答案解析】：拍卖字画所得应缴纳个人所得税=（500000－100000－50000）×20％＝70000（元） <5>、
【正确答案】：D
【答案解析】：单位低价向职工售房，职工因此少支付的价款，按工资薪金项目，适用年终一次性奖金方法计税。应纳个人所得税的计算方法为： 60000÷12＝5000（元），适用税率15％，速算扣除数是125元 应纳个人所得税＝60000×15％－125＝8875（元）
<6>、
【正确答案】：A
【答案解析】：捐赠的扣除限额＝40000×（1－20%）×30%＝9600（元）
稿酬所得应缴纳税额＝[40000×（1－20%）－9600]×20%×（1－30%）＝3136（元）
第三章 土地增值税
一、单项选择题
1、下列各项中，属于土地增值税纳税人的是（ ）。 A.转让国有土地使用权的企业 B.合作建房后分房自用的企业 C.出租厂房的企业
D.将办公楼用于抵押的企业
2、房地产开发企业将开发产品用于下列（ ）项目，不属于视同销售房地产，不用缴纳土地增值税。
A.开发的部分房地产用于职工福利
B.开发的部分房地产与其他单位交换非货币资产 C.开发的部分房地产用于抵偿债务 D.开发的部分房地产用于办公自用
3、企业开发房地产取得土地使用权所支付的金额1000万元；房地产开发成本6000万元；
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