闂備礁鎼ˇ顖滃椤撱垹绀夐柨鐕傛嫹3 库存现金收入要及时存入银行，不得坐支库存现金；接触款项必须执行严格的审批核准程序， 4 严谨擅自挪用借出货币资金；
5 取得的货币资金必须及时入账，不得账外设账，严禁收款不入账。 第六章存货业务会计制度的设计
存货：企业在日常经营活动中持有以备出售的库存商品、商品，处在生产过程中的在产品，在生产过程和提供劳务过程中消耗的材料和物料。 二、简答题
1、存货的基础工作设计？
存货编号设计（多好定位法，四号定位法）；
存货的计量（先进先出法，加权平均法，移动加权平均法，个别计价法）；
存货盘存制度的确定（永续盘存制，实地盘存制） 、 2、存货业务会计制度设计的目标和要求？
（1）目标：1 提供存货的各种真实完整有用的信息；2 保证存货的安全；控制存货的流动； 3 监督落实4存货的经营责任；加强存货资金周转，考核存货的经济效益。
（2）要求：1 严格各种存货的收发手续的规定，2 保护实物财产的安全；3 正确反映各种存货增减变动和结存情况，4 企
业生产活动的正常进行。5 正确计算物化劳动，考核存货资金以及防止存货超储积压。 、
3、采购与付款业务各种凭证传递程序的设计？
答：指定专人填制有关凭证；不能由一个部门或一个人完成凭证的所有必要手续；不相容职务相 互分离；凭证传递要及时。 4、采购与付款业务内部会计控制制度的设计？
答：职责分工与授权批准设计；授权制度和审核批准制度设计；采购与验收控制制度设计； 付款控制设计
第七章投资业务会计制度的设计 一、名词解释
投资：企业单位为了通过分配来增加财富，或者为了谋求其他利益将资产让渡给其他企业单位获得另一项财产。 对外投资职责分离制度：是指企业为了达到内部控制制度的目的，建立对外投资业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理对外投资业务的不相容岗位相互分离，相互制约和相互监督。 二、简答题
1、投资业务的特征？
1.能为企业带来未来经济利益，可以直接或者间接的增加流入企业的现金或现金等价物 2.收益与风险并存
3.投资资产的流动性较强，极易成为舞弊的目标，投资资产的价值较大容易发生计价不当和账务处理出现弊端等问题 2、投资业务会计制度设计的目标和要求？
目标：防范投资风险；保护投资资产的安全完整；提供真实投资状况的财务信息
要求：安全要求；成本效益要求；权责明确、奖惩结合要求；信息反馈要求 3、投资业务的监控制度主要包括哪些内容？
职务分离制度：投资调查审批制度，财务分析制度，投资取得，保管和处置控制制度；投资核算控制制度 4、会计核算控制制度的设计包含投资的取得保管收益处置盘点的控制，分别写出各制度？
取投资得控制制度：建立对证券经纪人从事对外投资业务的控制制度；建立投资记名登记控制制度；投资保管制度的设计：企业购入的各种有价证券，可以委托金融机构保管，也可由企业自行保管，企业自行保管时，必须建立严格的联合控制制度，至少有两名以上的人员共同控制，不能由一人单独接触证券；
投资收益控制制度的设计：建立投资收益收取的控制制度，关注投资收益发放的公告并对投资收益实收取进行控制；建立投资收益记录的控制，核对投资收益，记录投资收益、专人对投资收益记录进行审核。
盘点控制制度的设计：对企业自行保管的有价证券实物，由内部审计人员或不参与投资的其他人员定期进行盘点，检查其实存情况以保证账实相符；还包括对外投资资产清查的账账核对、账实核对与处理 第八章固定资产和无形资产业务会计制度设计 一、名词解释
固定资产：是为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产，包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、工具器具等。
无形资产：是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。包括专利权、非专利权、商标权、著作权、土地使用权、特许权等 二简答题
1、固定资产的特点？
答：占资产总额比重大；风险性较大；盈利性较强；资金耗费缓慢性与价值补偿的任意性 2、固定资产会计制度设计的目标？（目标与无形资产一样）固定资产制度设计要求？
答：A保证固定资产取得的合理性；保证固定资产确认与计量的正确性；保证固定资产的安全与完整；保证折旧（摊销）方法和处置措施的合理性。
B能保证固定资产实物的安全与完整；准确反映固定资产的增减、处置、修理、更新和 使用情况，将有利于正确计算固定资产折旧和修理费用。
C无形要求：确保无形资产取得的合理性；为了验证无形资产的存在性及其所有权归属，要建立和健全无形资产的原始凭证和管理制度，以保持账户记录的正确；要保证无形产信息的真实性和完整性以及在财务报表上的正确披露。 3、无形资产的特点？
答：无形资产没有实物形态；无形资产属于非货币性长期资产；无形资产是为企业自用而非 出售的资产；无形资产的获利性具有不确定性；无形资产具有可辨认性。 4、固定资产内部会计控制制度中如何设计会计核算制度？
账簿记录的控制；固定资产维护保养的控制；固定资产定期盘点的控制；固定资产折旧 的控制；固定资产处置的控制
5、无形资产内部会计控制制度（与固定资产相同）？
预算和审核控制制度的设计；会计核算控制制度的设计；保密控制制度的设计（权责分 配和责任分工制度的设计）；无形资产摊销控制制度（固定资产保险控制制度的设计） 6、简要设计固定资产清理核算所需的步骤？
将固定资产的净值转入清理；记录发生的清理费用和应缴纳的营业税；记录出售及残值收入；记录应由保险公司过失人赔偿的损失；结转固定资产清理损益。 7、 固定资产原始凭证的处理流程？
1 取得固定资产时，填制固定资产交接证，用以办理验收交接手续； 2为反映监督每项固定资产，开设固定资产卡片为专用式明细帐；
3 正确反映企业固定资产的原价，按每类固定资产开设固定资产登记薄，用以登记各类固定资产的增减变化和结余情况； 4 固定资产报废时，有使用或保管部门填制固定资产报废单，经批准后对该固定资产进行清理；
5 为了反映企业固定资产原价的增减变动情况加强固定资产的明细核算，保证固定资产的安全完整，可按月编制固定资产原价增减变动表，为有关部门提供分析控制固定资产的增减变动情况；
6 为保证固定资产核算资料的真实性，考核固定资产的账面数与实存数是否一致， 7 企业应对固定资产进行盘点，并填制固定资产盘点明细表；
8 对盘盈盘亏的固定资产，应如实填写固定资产盘盈盘亏表，并按规定的程序报上级主管部门审核；
在计算出每月的固定资产折旧额后，按月编制固定资产折旧计算分配表，作为编制固定资产折旧记账凭证的原始凭证。 第九章筹资业务会计制度的设计 名词解释
筹资：是指企业为了满足生产经营发展的需要，通过发行股票、债券或银行贷款等形式筹集资金的活动。 直接筹资：企业不借助银行等金融机构，直接与资本所有者协商融通资本的一种筹资活动。 股权资本：权益资本、自有资金，是企业依法取得并长期拥有、自主调配运用的资本。 债权资本：债务资本、借入资金，是企业依法取得应依约运用、按期偿还的资本。 二、简答题 1、筹资的特点？
答：业务发生不频繁，涉及金额较大，筹资 方式多样化，会计核算 比较复杂，容易受到外部环境的影响 2、筹资业务会计制度设计的目标和要求？ 、
答：（1）实行目标：筹资业务的职责分工；实行筹资业务的预算和审批控制；正确进行筹资业务的会计核算；建立健全筹资业务的凭证流转管理制度；定期清理筹资款项，保证账户记录的正确性；保证筹资信息的真实完整及在财务报表上正确的披露。
（2）要求：保证筹资业务会计核算资料的准确可靠；保证筹资业务合规合法；保证筹资业务准确；保证筹资业务的安全性；确保企业战略发展目标对资金的需求；
3职责分工制度的设计；授权审核制度的设计；会计核算控制制度的设计；财务分析控制制度的设计； 4、筹资中的职责分离制度？
筹资计划的编制人与审批人适当分离，重大筹资必须有独立于审批人之外的人员审核；办理债券或者股票发行的人员及会
计核算岗位适当分离，通常有独立的机构代理发行债券和股票；会计核算人员与负责收付款的人员岗位相分离；保管未发行债券或股票的人员与负责会计核算的人员相分离；不得由同一部门或一个人办理筹资业务全过程。 6、债券发行业务的流程及控制要点？
债券发行业务批准几张收款的流程：企业证券部门准备申请资料，包括公司章程、可行性研究报告，经资信评估机构评估并出具评估报告后送交银行主管部门审批，审批合格后，企业委托证券公司发行，并签订承销协议一式两份，一份留存。一份送证券公司；
第十章成本核算开机制度的设计 一、名词解释
成本：为取得各种特定成果而耗费的那一部分价值。可归属于产品成本、劳务成本的直接材料、直接人工和其他直接费用，不包括为第三方或客户垫付的款项。
生产经营发展规划中长期成本预测：是指企业在一个较为长远的生产经营发展规划中，
正确把握本专业领域的技术和产品生命周期，预测在生命周期不同的发展阶段上，由于采用各种战略性规划所导致的企业成本水平的变化。
过程中短期成本预测：是指科学合理的制定一定时期的企业成本规划，为有效控制成本水平变动提供依据，属于企业一项经常性的管理工作。
可行性研究中的成本决策：是指企业在一个较为长远的生产经营发展规划中，从成本的角度对各种生产经营方案作出评价和选择。
日常经营中的成本决策：是指企业以现有资源的充分利用为前提，以合理且最低的成本支出为标准，包括进行零部件自制或外购，产品最优组合、生产批量等成本决策，属于日常经营管理中的决策范畴。 成 本预算：是根据成本决策所确定的目标成本，具体规定在预算期内为完成生产经营任 务所 得 应支出成本、费用，并提取为达到规定的成本、费用水平所应采取的各项措施。
成本控制：是指在生产经营过程中，根据成本预算对各项实际发生的成本、费用进行审核，将其限制在计划成本之内，防止超支、浪费和损失的发生，以保证成本预算的执行。
成本决策：是指依据掌握的各种决策成本及相关的数据，对各种备选方案进行分析比较，从中选出最佳方案的过程。 标准成本：是指经过仔细调查分析和运用技术测定等科学方法制定的，在有效经营条件下应该实现的成本，是根据产品的耗费标准和标准价格预先计算的一种目标成本。
交互分配法：首先将各辅助生产车间直接发生的费用，在各辅助生产车间之间进行交互分配，然后将各辅助生产车间经交互分配后的费用总额，直接分配给除辅助生产车间以外的收益对象的一种分配方法。
平行结转分步法：不计算半成品成本法，是先计算个步骤发生的生产费用中应计入完工产品成本的份额，然后由财会部门进行平行汇总，形成企业最终产品成本的一种计算方法。
逐步结转分配法：计算半成品成本法，是按照产品加工步骤，将上一步骤的半成品成本随同半成品实物的转移而结转到下一生产步骤的相同产品成本中，以逐步计算半成品成本和最后一个步骤的完工产品成品（及其流程处理） 领料单：一种多次使用的领料凭证，适用于有消耗定额的材料，主要有原材料及主要材料。二、简答题 1、成本核算业务会计制度设计的目标和要求？