顾夕拨企业自国资监管部门批复的基准日起至控制权转移当期期末产生的现金流量。 正确
*对于即将关闭出清的僵尸企业的母公司以外的其他权益性投资方来说，其所持有的对该僵尸企业的长期股权投资应当按照可收回金额与账面价值孰低进行计量。 正确
*按季纳税申报的增值税小规模纳税人，实际经营期不足一个季度的，以一个季度计算当期可享受小微企业免征增值税政策的销售额度。错误
*在用折旧方法进行纳税筹划时，应该对各个方面因素进行综合分析。如果各年的所得税税率在比例税制下没有改变，应该选择加速折旧
法，使企业在前期提取到较多折旧，在后期提取较少折旧，如此企业便可以获取延期纳税的益处。正确
*税务筹划是指在纳税行为发生之前，在不违反法律、法规（税法及其他相关法律、法规）的前提下，通过对纳税主体（法人或自然人）的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排，以达到少缴税或递延纳税目标的一系列谋划活动。正确
*扣除类纳税调整计算公式为（扣除类纳税调整＝费用损失（会计确认）－税收扣除（税法确认）
*下列关于小规模纳税人发票作废，不正确的是（在未收回专用发票抵扣联及发票联的情况下，不得作废已开具的专用发票
*已收回专用发票抵扣联及发票联但购货方已将专用发票抵扣联报送税务机关认证的情况下，可以作废已开具的专用发票
*某企业为增值税小规模纳税人，
2017年1月份销售额为25 000元（不含税，下同）， 2月份销售额为20 000元，
3月份销售额为50 000元。按季度申报缴纳增值税（假设不考虑税费附加等）下列会计处理不正确的是（本季度末将计提的增值税合计转入营业外收入）
本次考试试题汇总
#应收及预付款项的坏账损失应当于实际发生时（A）、计入营业外支出 A计入营业外支出B计入管理费用C计入财务费用D冲减坏账准备
#新准则中新设置的科目是A短期投资跌价准备B坏账准备C存货跌价准备D周转原材料
#下列企业的划分，正确的是B
A工业制造业，从业人员300人及以上，且营业收入3000万元及以上的为大中型企业
B工业制造业，从业人员20人及以上，且营业收入300万元及以上不足2000万
元的为小型企业
C工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过1000万元，确认为小微企业
D其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过3000万元，确认为小微企业
#小企业无形资产，下列不正确的是D
A小企业会计准则下，只能采用年限平均法计提摊销 B小企业无形资产不计提减值，发生损失时直接冲减资产 C小企业对于不能可靠估计使用寿命的无形资产按照不短于10年的期限摊销，与税法规定一致 D小企业无形资产发生减值时要计提无形资产减值准备
#下列关于小企业固定资产的核算正确的是
A小企业接受投资者投入的固定资产按照投资合同或协议约定的价值确定 B小企业为购建固定资产在竣工结算钱发生的借款费用应计入财务费用
C小企业固定资产初始计量中自行建造的固定资产要以达到预定可使用状态为标志确认
D小企业固定资产应计提减值
#关于小企业会计核算的特别规定，下列说法正确的是D A符合小企业会计准则规定的小企业，只可以执行小企业会计准则
B已执行企业会计准则的上市公司，大中型企业和小企业，可以转为执行小企业会计准则
C执行企业会计准则的小企业，可以在执行企业会计准则的同时，选择执行小企业会计准则的相关规定
D执行小企业会计准则的小企业，发生的交易或者事项在小企业会计准则中未给出规范的，可以参照企业会计准则中的相关规定进行处理
#下列关于小企业所有者权益，说法不正确的有D
A小企业所有者权益不包括直接计入所有者权益的利得与损失 B小企业资本公积只包括资本溢价或股本溢价，不设置资本公积---其他资本公积明细科目
C小企业资本公积不得用于弥补亏损
D小企业所有者权益不包括直接计入所有者权益的利得与损失，并且设置其他综合收益科目
#小企业资产负债表以（）为原则编报(历史成本)A正确B重置成本C公允价值D现值
#委托加工 的会计处理中，受托方可按本企业同类消费品的销售价格计算代收代缴消费税，若没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算，对
#小规模纳税人购买物资，服务，无形资产或不动产，取得增值税专用发票上注明的增值税应计入应交税费----应交增值税科目核算 错
#11、小企业自产自用应税资源品应纳资源税应通过“税金及附加”账户核算。（错误
#按季度申报增值税时，每月只做计提增值税的会计处理，不做缴纳或免征增值税的会计处理，季度末合并计算销售额，如果达到免征增值税条件时就将计提的增值税合计转入（D营业外收入）
#某企业为增值税小规模纳税人，2017年1月份销售额为25 000元（不含税，下同），2月份销售额为20 000元，3月份销售额为50 000元。按季度申报缴纳
增值税（假设不考虑税费附加等）下列会计处理不正确的是（D本季度末将计提的增值税合计转入营业外收入
#按季度申报增值税时，每月只做计提增值税的会计处理，不做缴纳或免征增值税的会计处理，季度末合并计算销售额，如果不符合免征增值税条件时，按季度合并销售额全额计算缴纳增值税。正确
#应税消费品包装物应交消费税的会计处理中，随同产品销售而单独计价，其收入记入（C）账户。 C 其他业务收入
# 以一个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人，季度销售额或营业额不超过（9）万元的，免征增值税。B
#科技型中小企业研发费用加计扣除比例由50%提高65%，千方百计使结构性减税力度和效应进一步显现。错，应为提高75%。
#.自2014年11月1日至2017年12月31日，对金融机构与小型、微型企业签订的借款合同免征印花税 对
# 按季纳税申报的增值税小规模纳税人，实际经营期不足一个季度的，以一个季度计算当期可享受小微企业免征增值税政策的销售额度。错误
#关于小企业税收优惠政策，下列税法不正确的是（A）
A、按季纳税申报的增值税小规模纳税人，实际经营期不足一个季度的，按一个季度计算当期可享受小微企业免征增值税政策的销售额度
B、增值税小规模纳税人自2015年1月1日起至2017年12月31日，对按月纳税的月销售额不超过3万元（含3万元），以及按季纳税的季度销售额不超过9万元（含9万元）的缴纳义务人，免征文化事业建设费
C、其他个人采取预收款形式出租不动产，取得的预收租金收入，可在预收款对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入不超过3万元的，可享受小微企业免征增值税优惠政策
D、自2015年10月1日起至2017年12月31日，对年应纳税所得额在20万元到30万元（含30万元）之间的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税
#用于公益事业的捐赠支出，在年度利润总额15%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（ 错 ）Y、对 N、错
#增值税专用发票开错后，尚未收回发票的抵扣联和发票联要作废（错） #新办的小规模纳税人按季申报，例如５月新办，５月销售额3万元，６月销售额4万元，这时四月申报第一季度时，因企业５月和６月之和没有超过9万元，所以免税。（ 错 ）
# 一般来讲，企业账面的预收账款占到主营业务收入的（ C ）以上容易预警。
A、10% B、15% C、20% D、30%
#下列关于小规模纳税人发票作废，不正确的是（ C ）。
A、小规模纳税人代开专用发票遇有销货退回、销售折让及发票填开错误等情形的，如果纳税人退回代开专用发票的全部联次，且退票发生在开票当月，税务机关可对开具的专用发票进行作废
B、在未收回专用发票抵扣联及发票联的情况下，不得作废已开具的专用发票 C、已收回专用发票抵扣联及发票联但购货方已将专用发票抵扣联报送税务机关认证的情况下，可以作废已开具的专用发票
D、小规模纳税人代开的发票作废或冲红之后，已预缴的税款可以用于抵减当季度内新代开发票需预缴的税款，也可在当月直接办理退税，或者在季度申报结算后产生“应退税额”时再申请退税。
#小企业如不具备自身进行独立税务核算的能力，可选择外部税务代理机构代劳，但是一定要选择合法合规且信誉度较高的税务代理机构。一旦形成稳定委托关系，因其对本企业相关情况比较了解，可以长期合作，不宜频繁更换。（ 对 ）
#27. 长期零申报的纳税人，在发票的使用上或将受到限制，降低数量和限额。（ 对 ）
# 企业经营行为由于适用税法不准确，没有用足有关税收优惠政策，导致企业多缴纳了税款，承担了不必要税收负担，属于税收风险。（ 对 ）
# 如果企业在一个评价年度内，因非正常原因，增值税连续（ ）个月或者累计（ ）个月零申报、负申报的，就不能评为A级。 B.3.6
#对符合条件的采用充填开采方式采出的矿产资源，资源税减征50%，对符合条件的衰竭期矿山开采的矿产资源，资源税减征30%（对） #资源税的纳税人应当向（矿产品的开采地）缴纳资源税 #资源税从价计征改革及水资源税改革试点，自2016年7月1日起实施（对） #环境保护的纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的次月（错）应为当日
#纳税人以未税产品和已税产品混合销售或者混合加工为应税产品销售的，应当准确核算已税产品的购进金额，在计算加工后的应税产品销售额时，不予扣减已税产品的购进金额，未分别核算的，一并计算缴纳资源税（错）应为准予扣减已税产品的购进金额
#环境保护税的纳税期限是按（）计算，按（）申报缴纳，不能按固定期限计算缴纳的，可以按次申报缴纳。B,月，季.
#对实际开采年限在（）年以上的衰竭期矿山开采的矿产资源，资源税减征30%（D,15年）
#纳税人将自采原煤与外购原煤（包括煤矸石）进行混合后销售的，应当准确核算的外购原煤的相关内容，一下不正确的是（D,） 数量，单价，运费，以上均不对
# 企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度（利润总额 ）12%的部分，准予扣除。而对超过年度利润12%的部分，可以结转以后年度进行扣除。错。 实际答案是准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。