loading自主增值服务、长期保有客户、赠送服务
核算规范
为能更准确、合理反映各项业务跨部门间的核算，现依据预算分成口径作如下修订： 一、 自主增值服务－财务核算规范
1、销售部客户购买增值服务：会计凭《增值服务合同》财务联并同时开具发票入帐，具体会计分录为： 税务帐：依发票计提收入及税金
借：银行存款（或库存现金、其他货币资金）
贷：主营业务收入-维修-保险理赔（部门辅助核算为售后部）
应交税费-应交增值税-销项税
同时将计提收入转至递延收益并确认销售部销售毛利30%
贷：递延收益（客户辅助核算设置为“自店增值客户”）（售后部70%）
贷： 主营业务收入－维修－保险理赔（部门辅助核算为销售部）（销售部30%） 主营业务收入－维修－保险理赔（部门辅助核算为售后部）（全额负数）
2、售后部客户购买增值服务：会计凭《增值服务合同》财务联并同时开具发票入帐，具体会计分录： 税务帐：依发票计提收入及税金
借：银行存款（或库存现金、其他货币资金）
贷：主营业务收入-维修-保险理赔（部门辅助核算为售后部）
应交税费-应交增值税-销项税
同时将计提收入转至递延收益
贷：递延收益（客户辅助核算设置为“自店增值客户”）
贷： 主营业务收入－维修－保险理赔（部门辅助核算为售后部）（负数）
2、客户出险进厂维修：会计凭出险结算单据入帐，具体会计分录为： 税务帐： 借：递延收益-（客户辅助核算为“自店增值客户”）
贷：主营业务收入-维修- -保险理赔（部门辅助核算为售后服务部）
（标准工时+配件按真实成本上浮15%）
同时结转成本：借：主营业务成本－配件 贷：库存商品－配件
3、半年清算一次将已到期预收帐款客户余额转收入，具体会计分录为： 税务帐：借：递延收益－（客户辅助核算为“自店增值客户”）
贷：主营业务收入-维修- -保险理赔（部门辅助核算为售后服务部）
二、 长期保有客户服务－财务核算规范
1、 销售部客户购买机油或保养套餐：按协议金额收取并开具收款收据，不得开具发票，发生时计算平均单
次保养金额并开票。（建议在售后系统中设置套餐编码，以套餐的形式出结算单锁定销售价格） 具体会计分录为：
税务帐：依收据收款金额，确认销售部销售毛利15%并开发票
借：银行存款（或库存现金、其他货币资金）
贷：主营业务收入－维修－一般维修（部门辅助核算为销售部）（总额15%不含税） 应交税金－增值税销项
预收帐款-售后（客户辅助核算“车架后6位”）（含税金额85%）
2、 售后部客户购买机油或保养套餐：按协议金额收取并开具收款收据，不得开具发票，发生时计算平均单
次保养金额并开票。 具体会计分录为：
税务帐：依收据收款金额及服务合同
借：银行存款（或库存现金、其他货币资金）
贷：预收帐款-售后（客户辅助核算“车牌”）（含税金额）
3、客户进厂保养：会计凭结算单据入帐并开具发票（按单次保养金额）具体会计分录为：
税务帐： 借：预收帐款-售后（客户辅助核算为“车牌”）
贷：主营业务收入-维修- （部门辅助核算为售后部） 应交税金－增值税销项税 同时结转成本：借：主营业务成本－配件 贷：库存商品－配件
4、客户实际消费次数超出限值，预收帐款出现赤字时以零费用形式出单，售后部承担相关成本。
税务帐：借：主营业务成本－配件
贷：库存商品－配件
5、清算将已到期预收帐款客户余额转营业外收入，具体会计分录为： 税务帐：借：预收帐款-售后（客户辅助核算为“车牌”）
贷：主营业务收入-维修- -一般维修（部门辅助核算为售后服务部）
三、 赠送售后项目－财务核算规范
赠送项目：含工时券、油漆券、美容券、保养套餐、机油券、刹车系统保养券等售后服务类项目。（建议保养套餐、刹车保养等项目在售后系统中设置套餐编码，以套餐的形式出结算单锁定赠送价值“标准工时5折+配件成本”）
1、使用核算原则：1、所有代用（金）券类客户在消费时按标准工时抵扣不得享受其它优惠政策； 2、遵遁谁赠送谁承担成本原则，权责发生制原则；
3、赠送成本（收入）按规定标准执行（工时类按标准工时5折；配件按成本价）。 2、工时或代用券类处理规范
? 赠送环节 内控帐：计提赠送卡券成本，按赠送部门分别借记“新车销售折让、续保保险折让”
贷记“预收账款组-卡券类计提成本”。
? 实际消费 内控帐：按标准赠送成本借记“预收帐款组－卡券类计提成本”贷记“售后部维修收
入”。
? 清理结转 内控帐：借记“预收账款组-卡券类计提成本” 借记“新车销售折让、续保保险折让”（红
字）（每半年期结转，结合优惠券管理台帐辅助清理）
3、保养、套餐类处理规范
? 赠送环节 内控帐：计提赠送成本，按赠送部门分别借记“新车销售折让、续保保险折让”贷记
“预收账款组-卡券类计提成本”。
? 实际消费 内控帐：按标准赠送成本借记“预收帐款组－卡券类计提成本”贷记“售后部维修收
入”。涉及配件实物出库时，税务帐借记“主营业务成本－配件”贷记“库存商品－配件”
? 清理结转 内控帐：借记“预收账款组-卡券类计提成本” 借记“新车销售折让、续保保险折让”（红
字）（每半年期结转，结合优惠券管理台帐辅助清理）