loading1.税法基本原则中，要求税法的制定要有利于资源的有效配置和经济体制的有效运行的原则是（ ）。
A.税收法定原则 B.税收公平原则 C.税收效率原则 D.实质课税原则
2.税收负担必须根据纳税人的负担能力分配，负担能力相等，税负相同；负担能力不等，税负不同，这是（ ）。
A.税收法定原则 B.实质课税原则 C.税收公平原则 D.法律优位原则
3.下列税种中，属于中央政府固定收入.并由国家税务局系统负责征收管理的是（ ）。 A.增值税 B.车辆购置税 C.印花税 D.城市维护建设税
4.我国对税收法律关系中纳税义务人的确定，采取的是（ ）的原则。 A.属地原则 B.属人原则 C.属地兼属人的原则 D.灵活确定的原则 5.下列各项中，属于增值税混合销售行为缴纳增值税的是（ ）。 A.建材商店在向甲销售建材，同时为乙提供装饰服务 B.宾馆为顾客提供住宿服务的同时销售高档毛巾
C.塑钢门窗商店销售产品并负责为客户提供安装服务
D.电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机
6.某生产企业（增值税一般纳税人），2013年11月销售化工产品取得含税销售额99.45万元，为销售货物出借包装物收取押金18.21万元，约定3个月内返还；当月没收逾期未退还包装物的押金3.51万元。该企业2013年11月上述业务计税销售额为（ ）万元。 A.88 B.85 C.102.96 D.103.56 7.纳税人兼营非增值税应税项目的，应分别核算货物或者应税劳务的销售额和非增值税应税项目的营业额；未分别核算的，（）。
A.全部收入一并计征增值税 B.全部收入一并计征营业税 C.由主管税务机关核定货物或者应税劳务的销售额 D.全部收入从高征税
8.下列增值税纳税人中，可以选择按照小规模纳税人计算纳税的有（ ）。 A.年应税销售额超过80万元的零售企业 B.年应税销售额超过50万元的工业企业 C.年应税销售额超过80万元的非企业性单位
D.年应税销售额超过80万元的不经常发生应税行为的企业
9.纳税人销售自产货物并同时提供建筑业劳务的行为，下列税务处理正确的有（ ）。 A.分别核算的，按货物的销售收入计算缴纳增值税，按建筑业劳务的营业额计算缴纳营业税 B.未分别核算的，所有收入均缴纳增值税 C.未分别核算的，所有收入均缴纳营业税
D.未分别核算的，由主管税务机关核定其货物的销售额 10.下列环节既征消费税又征增值税的是（ ）。
A.粮食白酒的生产和批发环节 B.金银首饰的生产和零售环节 C.金银首饰的进口环节 D.化妆品的生产环节 11.下列项目中，应当征收消费税的是（ ）。
A.影视演员用的上妆油 B.体育上用的发令纸
C.价值为8800元的手表 D.娱乐业举办的啤酒屋利用啤酒生产设备生产的啤酒 12.按消费税的规定，下列情形的应税消费品，以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的有（ ）。
A.用于抵债的应税消费品 B.用于馈赠的应税消费品 C.用于换取生产资料的应税消费品 D.对外投资入股的应税消费品
13.下列项目中，属于消费税“化妆品”税目征收范围的有（ ）。
A.口红 B.胭脂 C.演员化妆用的上妆油 D.眉笔
14.某城市一日化公司为增值税一般纳税人，主要生产化妆品，2013年8月发生以下业务： （1）从国外进口一批散装化妆品，关税完税价格为250000元，关税税率为40%。 （2）将进口化妆品的70%生产加工为成套化妆品，本月销售4000套，每套不含税价500元。 （3）将上月购进的价值60000元的原材料委托一县城日化厂（小规模纳税人）加工化妆品，支付不含税加工费6000元，加工产品已收回。
（4）以自产不含税价格20000元的化妆品，与自产不含税价格5000元的护肤品（分别核算销售额）组成精美礼品盒销售，开具专用发票上注明销售额30000元。 根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算出合计数。 (1)计算该日化公司8月份应纳进口环节税金。
(2)计算该日化公司8月份应纳国内消费税（化妆品销售税率为30%）。 (3)计算该日化公司8月份应纳国内增值税。 (4)计算受托方代收代缴的消费税。
15.甲企业为高尔夫球及球具生产厂家，是增值税一般纳税人，2012年10月发生以下业务： （1）购进一批PU材料，增值税专用发票注明价款10万元.增值税款1.7万元，委托乙企业将其加工成100个高尔夫球包，支付加工费2万元.增值税税款0.34万元；乙企业当月销售同类球包不含税销售价格为0.25万元/个。
（2）将委托加工收回的球包批发给代理商，收到不含税价款28万元。 （3）购进一批碳素材料.钛合金，增值税专用发票注明价款150万元.增值税税款25.5万元，委托丙企业将其加工成高尔夫球杆，支付加工费用30万元.增值税税款5.1万元。
（4）委托加工收回的高尔夫球杆的80%当月已经销售，收到不含税款300万元，尚有20%留存仓库。 （5）主管税务机关在11月初对甲企业进行税务检查时发现，乙企业已经履行了代收代缴消费税义务，丙企业未履行代收代缴消费税义务。
（其他相关资料：高尔夫球及球具消费税税率为10%，以上取得的增值税专用发票均已通过主管税务机关认证）
要求：根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需要计算出合计数。 （1）计算乙企业应已代收代缴的消费税。 （2）计算甲企业批发球包应缴纳的消费税。
（3）计算甲企业销售高尔夫球杆应缴纳的消费税。
（4）计算甲企业留存仓库的高尔夫球杆应缴纳的消费税。 （5）计算甲企业当月应缴纳的增值税。
17.下列各项中，属于建筑业应税劳务需要按照“建筑业”税目征收营业税的是（ ）。 A.自建建筑物用于抵押 B.出租自建建筑物 C.投资入股的自建建筑物 D.自建建筑物后销售 18.营业税的税率形式是（ ）。
A.单一比例税率 B.行业差别比例税率 C.地区差别比例税率 D.幅度比例税率
19.下列各项金融保险业务中，征收营业税的是（ ）。 A.人民银行对金融机构的贷款业务 B.人民银行委托金融机构贷款的业务
C.中国进出口银行办理的出口信用保险业务 D.出纳长款
20.下列经营项目其营业额确定符合营业税规定的有（ ）。
A.从事安装工程作业所安装的设备价值作为安装工程价值的，其营业额应包括设备价款 B.娱乐业的营业额应包括门票收费.台位费.点歌费.烟酒和饮料收费及其他各项收费
C.单位转让抵债所得的土地使用权，以全部收入减去抵债时该项土地使用权作价后的余额为营业额
D.从事物业管理的单位以与物业管理有关的全部收入为营业额 21.根据企业所得税法的规定，下列说法中正确的是（ ）。 A.居民企业只就来源于中国境内的所得纳税
B.在中国境内未设立机构场所的非居民企业不在中国缴纳企业所得税 C.在中国境内设立机构场所的非居民企业，境内外所得都要在中国纳税 D.居民企业应就来源于中国境内.境外的所得作为征税对象 22.下列可以作为城建税的计税依据的有（ ）。
A.个人出租房屋交纳的营业税 B.单位交纳的印花税
C.企业交纳的企业所得税 D.企业交纳的城镇土地使用税 23.根据现行政策规定，销售天然气的资源税采取（ ）。 A.从量定额征收 B.从价定率征收
C.复合征收 D.从量定额和从价定率计算结果从高征收 24.下列项目中，属于劳务报酬所得的是（）。 A.个人书画展卖取得的报酬 B.提供著作的版权而取得的报酬 C.个人开设牙科诊所的收入
D.高校教师受出版社委托进行审稿取得的报酬 25.下列各项中对“次”表述正确的有（ ）。 A.偶然所得，以每次收入为一次
B.财产租赁所得，以1个月内取得的收入为一次 C.特许权使用费所得，以一个月取得的收入为一次 D.其他所得，以每次收入为一次
26.下列各项所得在计算应纳税所得额时不允许扣减任何费用的有（ ）。 A.偶然所得
B.特许权使用费所得 C.利息.股息所得 D.财产租赁所得
27.某小汽车生产企业为增值税一般纳税人，2012年度自行核算的相关数据为：全年取得产品销售收入总额78000万元，应扣除的产品销售成本45800万元，应扣除的营业税金及附加9250万元，应扣除的销售费用3600万元、管理费用2900万元、财务费用870万元。另外，取得营业外收入320万元以及直接投资其他居民企业分回的股息收入550万元，发生营业外支出1050万元，全年实现会计利润5400万元，应缴纳企业所得税1350万元。2013年2月经聘请的会计师事务所对2012年度的经营情况进行审核，发现以下相关问题：
（1）12月20日收到代销公司代销5辆小汽车的代销清单及货款163.8万元（小汽车每辆成本价20万元，与代销公司不含税结算价28万元）。企业会计处理为：
借：银行存款——代销汽车款 1638000
贷：预收账款——代销汽车款 1638000
（2） 管理费用中含有业务招待费280万元、新技术研究开发费用120万元。 （3）营业外支出中含该企业通过省教育厅向某山区中小学捐款800万元。
（4）成本费用中含2012年度实际发生的工资费用3000万元、职工福利费480万元、职工工会经费90万元、职工教育经费80万元。
（5）7月10日购入一台符合有关目录要求的安全生产专用设备，支付金额200万元、增值税额34万元，当月投入使用，当年已经计提了折旧费用11.7万元。
（说明：该企业生产的小汽车适用消费税税率为9%；购买专用设备支付的增值税34万元，不符合进项税额抵扣条件：假定购入并投入使用的安全生产专用设备使用期限为10年，不考虑残值）。
要求：根据上述资料，回答下列问题。 (1)全年营业收入；
（2）2012年扣除的安全生产专用设备折旧费； （3） 全年营业成本；
（4） 全年营业税金及附加； （5） 全年利润利润总额； （6）业务招待费纳税调整额； （7）公益性捐赠纳税调整额； （8）三项经费纳税调整额； （9）纳税调整增加额； （10）纳税调整减少额； （11）全年应纳税所得额； （12）全年应纳所得税额； （13）全年抵免所得税额； （14）全年实际应纳税额。