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作业名称 审计学第2次作业
起止时间 2016-11-2至2016-11-27 23:59:00 通过分数 60
作业总分
100
标准题总分 100
题号:1 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案） 本题分数:2
为了证实被审计单位是否存在高估或低估销售的行为，在审计人员实施的以下分析性复核程序中，效果最差的是（ ）
? ? ? ?
A、比较本年与以前年度的毛利率
B、将高额欠款户的欠款额合计与以前年度比较 C、比较本年以前年度折扣折让占销售收入的比例 D、按月比较销售额
标准答案：b
说明：
题号:2 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案） 本题分数:2
为了降低开账单过程中出现遗漏、重复、错误计价或其他出错的风险，在以下所列内部控制中，效果最差的是（ ）
? ?
A、依据已授权批准的商品价目表编制销售发票
B、定期向顾客寄送对账单，并要求顾客将任何例外情况直接向指定的未涉及销售
的业务的会计主管报告
? ?
C、独立检查销售发票计价和计算的正确性
D、将装运凭证上商品的数量与相应销售发票上的商品数量进行比较
标准答案：b
说明：
题号:3 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案） 本题分数:2
审计人员为审查被审计单位未入账负债而实施的下列审计程序中，最有效的是（ ）
? ? ? ?
A、审查应付账款、应付票据的函证回函 B、审查资产负债表日前后几天的发票 C、审查资产负债表日后货币资金支出情况 D、审查购货发票与债权人名单
标准答案：c
说明：
题号:4 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案） 本题分数:2
注册会计师对被审计单位实施销货业务截止测试，主要目的是为了检查（ ）
? ? ? ?
A、年底应收账款的真实性 B、是否存在过多的销货折扣 C、销货业务的入账时间是否正确 D、销货退回是否已经核准
标准答案：c
说明：
题号:5 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案） 本题分数:2
对大额逾期应收账款如无法获取询证函回函，则注册会计师应（ ）
? ?
A、审查所审计期间应收账款回收情况 B、了解大额应收账款客户的信用情况
? ?
C、查与销货有关的销售订单、发票、发运凭证等文件 D、提请被审计单位提高坏账准备提取比例
标准答案：c
说明：
题号:6 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案） 本题分数:2
对应付账款进行函证时，审计人员最好应（ ）
? ? ? ?
A、采用否定式函证，并不具体说明应付金额 B、采用否定式函证，但列示应付金额 C、采用肯定式函证，并具体说明应付金额
D、通过被审计单位确定函证对象，以确定哪些最有可能漏记的付款对象
标准答案：c
说明：
题号:7 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个） 本题分数:4
注册会计师在承接审计业务后，如果注意到管理层对审计范围施加了限制，且认为这些限制可能导致对财务报表发表保留意见或无法表示意见，注册会计师应当采取的措施有（ ）
? ?
A、要求管理层消除这些限制
B、如果管理层拒绝消除限制，除非治理层全部成员参与管理被审计单位，注册会
计师应当就此事项与治理层沟通
? C、实施替代程序以获取充分、适当的审计证据
? D、如果未发现的错报可能对财务报表产生的影响重大，但不具有广泛性，应当发
表保留意见 标准答案：abcd
说明：
题号:8 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个） 本题分数:4
应收账款消极式函证回函的客户一般均对被审计单位的记载和叙述持有异议，但有的情况下注册会计师仍然认可被审计单位应收账款的存在性，这些情况包括（ ）
? ? ? ?
A、债务人已于函证日前付款，而被审计单位在函证日前尚未收到款项 B、被审计单位已发出商品，但货物在途，询证函早于货物送达客户 C、货物已送达债务人，但债务人从尚未收到询证函 D、债务人要求退货
标准答案：abd
说明：
题号:9 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个） 本题分数:4
为证实购货与付款循环中购货业务记录的及时性，审计人员在实质性测试中应比较（ ）上所记载的日期
? ? ? ?
A、卖方发票 B、采购明细账 C、付款凭单 D、请购单
标准答案：ab
说明：
题号:10 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个） 本题分数:4
针对被审计单位以下与货币资金相关的内部控制，注册会计师不应提出改进建议的有（ ）
? ? ? ?
A、现金收入必须及时存入银行，不得直接用于公司的支出 B、指定负责成本核算的会计人员每月核对一次银行存款账户 C、按月盘点现金，编制银行存款余额调节表
D、根据公司的批准手续报销，会计部对报销单据加以审核，现金出纳员见到 加盖
核准印章的支出凭据后付款 标准答案：abcd
说明：
题号:11 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个） 本题分数:4
审计人员应选择预付账款重要项目进行函证，并根据函证结果分别作出的处理包括（ ）
? ? ? ?
A、账函金额不符的，应查明原因 B、不回函的，可进行复询
C、不回函的，采用替代方法进行检查 D、账函金额相符的，应抽查有关原始凭证
标准答案：abc