loading审计第3版（2007）课后习题和作业参考参考答案
第1章 一、判断题
1.× 2.√ 3.× 4.√ 5.× 6. √ 7. √ 8.× 9.√ 10.× 二、 单选题
1.A 2.D 3.A 4.C 5.A 6.D 7.C 8.A 9.A 10.B 三、多选题
1.BCD 2.ABC 3.ABC 4.CD 5.ABD 6.ABC 7.AC 8.ABC 9.ABCD 10.ABCD 第2章
一、判断题
1.× 2.× 3.√ 4.√ 5.× 6.× 7.× 8.× 9.√ 10.√ 二、单选题
1.D 2.C 3.C 4.A 5.A 6．B 7．D 8．B 9．A 10.C 三、多选题
1.ACD 2.AD 3.BCD 4.ABCD 5.ABC 6.ABC 7.ABC 8.ABC 9.ABC 10.ABC 第3章 一、判断题
1.√ 2.× 3.× 4.× 5.× 6.× 7. 8.√ 9.× 10.× 二、单选题
1.A 2.B 3.A 4.C 5.A 6.B 7.D 8.A 9.D 10.A 三、多选题
1.ABCD 2.ABCD 3.AC 4.AB 5.AB 6.AB 7.ABCD 8.ABCD 9.ABC 10.ABD 第4章
一、判断题
1.√ 2.× 3.× 4.× 5.× 6.× 7. √ 8.× 9.√ 10.× 二、单选题
1.A 2.B 3.C 4.B 5.D 6.C 7.B 8.C 9.D 10.B 三、多选题
1.ABC 2.AD 3.ABCD 4.ABD 5.BC 6.ACD 7.BD 8.BC 9.AD 10.ABC 第5章 一、判断题
1.× 2.× 3.× 4.√ 5.× 6.× 7.√ 8.√ 9.× 10.√ 二、单选题
1.B 2.C 3.D 4.A 5.C 6.A 7.C 8.B 9.A 10.D 三、多选题
1.ACD 2.ABCD 3.ABCD 4.BCD 5.BCD 6.BD 7.ABCD 8.BCD 9.ABC 10.BCD 第6章
一、判断题
1.√ 2.× 3.× 4. × 5. √ 6. √ 7.× 8. 9.× 10.× 二、单选题
1.B 2.B 3.D 4.A 5.A 6.A 7.B 8.D 9.A 10.A 三、多选题
1.ABCD 2.BCD 3.ABC 4.AD 5.ABC 6.ABCD 7.ABC 8.AB 9.BCD 10.AB 第7章
一、判断题
1.× 2.× 3.× 4.√ 5.× 6.× 7.× 8.× 9.× 10.√
1
二、单选题
1.B 2.C 3.A 4.B 5.B 6.A 7.B 8.C 9.B 10.C 三、多选题
1.AC 2.CD 3.AB 4.AB 5.AD 6.AB 7.AD 8.AC 9.ABCD 10.AB 四、案例分析题
1.（1）由于XYZ公司所处行业市场波动较大，销售与盈利水平受到很大影响，但总资产比较稳定，因此选择总资产作为基准确定报表层次重要性水平。
180000×0.5%=900万元 （2）见7.2.4。
2. 可接受的检查风险水平
（1） 情况一 4%÷ 40% ＝ 10%
情况二 4%÷100% ＝ 4% 情况三 2% ÷40% ＝ 5%
情况四 2%÷100% ＝ 2%
（2）第四种情况需要注册会计师获取最多的审计证据。因为其可接受的检查风险水平最低。
第8章
一、判断题
1.√ 2.√ 3.× 4.× 5.× 6.× 7.× 8.√ 9.× 10.× 二、单选题
1.B 2.C 3.D 4.C 5.A 6.B 7.B 8.A 9.D 10.B 三、多选题
1.ABCD 2.AC 3.ABCD 4.ABC 5.AB 6.ABCDE 7.BCDE 8.ABCD 9.AC 10.CD 四、案例分析题 4．（1）支票的开具与签章管理未分开。 （2）出纳与记账工作未分工。
（3）应收账款的记账与对账工作未分开。 （4）银行存款的记账与对账工作未分开。 （5）没有独立稽核控制。 第9章
一、判断题
1.× 2.√ 3.× 4.× 5.× 6.× 7．√ 8．√ 9.× 10.√ 二、单选题
1.A 2.B 3.A 4.C 5.D 6.B 7.B 8.A 9.D 10.B 三、多选题：
1.AB 2.ABC 3.ABD 4.ABCD 5.BCD 6.ABC 7.AB 8.ABD 9.AD 10.BC 四、案例分析题 1．（1）2368，0995，4130，2527，2167 （2）3997，0690，1434，3685，4096 2. 300÷10＝30
026，056，086，116，146，176，206，236，266，296 第10章 一、判断题
1.√ 2.√ 3.× 4.√ 5.× 6.√ 7.× 8.√ 9.× 10.√ 二、单选题
1.D 2.A 3.A 4.C 5.B 6.D 7.A 8.B 9.B 10.B 三、多选题
2
1.AD 2.ABCD 3.BC 4.BC 5.ABCD 6.AB 7.AD 8.ABC 9.BC 10.ACD 第11章 一、判断题
1.√ 2.× 3.× 4. √ 5.√ 6.× 7. √ 8.√ 9.× 10.√ 二、单选题
1.D 2.A 3.D 4.C 5.D 6.B 7.C 8.A 9.C 10.A 三、多选题
1.BCD 2.ACD 3.ABD 4.ABCD 5.ABC 6.ABCD 7.ABC 8.ABCD 9.ABCD 10.ABCD 四、案例分析题
2.（1）此种情况下应采取替代程序，主要是审查顾客订货单、购销合同、发票副本、装运凭证、收款凭证等文件，验证构成应收账款的销货交易是否确实发生。
（2）这种情况可能是由于双方入账时间差异造成的。注册会计师应审查收款凭证，看货款是否收到及收到的日期。如果货款函证日之前已收到，则可能是记账错误，即收到货款时贷记另一客户的明细账户，注册会计师应审查账户记录并对贷记的账户进行函证。
（3）该顾客的回答很不清楚。注册会计师应重新函证，要求对方具体、准确答复。
（4）此种情况很有可能是客户提前确认销售实现。注册会计师应审查销货发票和有关的购销合同、协议。 （5）注册会计师应查明预收货款是否确实收到并已入账。如查明确能抵付，应提请客户进行相应的账务处理。
（6）审核货运文件等资料，以查明货物是否确已运出。如确已运出，应将货运文件复印件送请顾客重新查证；如确未运出，应提请客户作调账处理。
3.该附注中可能存在一处不合理的地方，X产品20×6年的销售毛利率为17.56%，远远高于20×5年5%。既然公司20×6年的供产销形式与上年相当，通常应维持毛利率水平。
5.（1）注册会计师应选择甲公司、丙公司、丁公司进行积极式函证，选择乙公司进行消极式函证。
（2）如果有充分证据表明应收账款对被审计单位财务报表而言是不重要的，或者函证很可能是无效的，注册会计师可以不实施函证程序。对于未函证的应收账款，应抽查有关原始凭证，如销售合同、销售订单、销售发票副本及发运凭证等，以验证与其相关的这些应收账款的真实性。
（3）如果注册会计师遇到被询证者以传真、电子邮件等方式回函的情况，应当直接接受，并要求被询证者及时寄回询证函原件。
（4）注册会计师不再实施函证程序，提出合理建议帮助双方解决纠纷，并提请被审计单位作调账处理。
第12章 一、判断题
1.× 2.× 3.× 4.√ 5.√ 6.× 7.√ 8.× 9.√ 10.× 二、单选题
1.B 2.D 3.A 4.C 5.A 6.D 7.D 8.B 9.A 10.A 三、多选题
1.ABC 2.ABC 3.ABCD 4.ABCD 5.BC 6.BD 7.ABCD 8.ABD 9.ABC 10.AB 第13章 一、判断题
1.× 2．× 3．× 4．√ 5．√ 6．√ 7．× 8.√ 9．× 10．√ 二、单选题
1.C 2．D 3．C 4.B 5．A 6．A 7．D 8．C 9．B 10．A 三、多选题
1.ABCD 2.ABC 3．ABCD 4.ABCD 5．BCD 6．ABCD 7．ABC 8．ABD 9．ABCD 10．AB 四、案例分析题
3
1．（1）对该公司期末存货要求重新盘点，并监盘抽点。 （2）向B公司函证代管的原材料。 （3）对期末存货进行截止测试。
（4）询问库管员等相关人员，审阅相关的合同与信函，并向C公司发函询证。 第14章
一、判断题：
1.× 2.× 3.× 4.× 5.√ 6. √ 7.√ 8.× 9.√ 10.× 二、单选题：
1.B 2.D 3.D 4.A 5. A 6.D 7.C 8.B 9.D 10.C 三、多选题：
1.ABC 2. ABC 3. BCD 4.AC 5.ABC 6.ABC 7.ABCD 8.ABCD 9.ACD 10.AB 四、案例分析题
1． (1) C (2) F (3) E 2．（1）查阅该企业有关会议记录，查明借款是否经公司董事会核准 （2）取得借款合同，研究合同中所有限制条件
（3）复核长期借款利息和应计利息的计算，并检查相关的会计记录是否正确 （4）计算负债与所有者权益的比例，核实是否不高于2：1；
（5）计算关重新分类长期借款中一年内到期的部分，检查资产负债表分类和反映的恰当性及正确性。 （6）抽查存货和固定资产明细中有无“担保”记录。
第15章 一、判断题
1.× 2.× 3．√ 4．× 5.√ 6．√ 7．√ 8．× 9.× 10.√ 二、单选题
1.D 2．B 3．B 4．D 5．B 6．D 7．D 8．A 9．D 10．D 三、多选题
1．ABC 2．BC 3．ACD 4．ABCD 5．ACD 6．AD 7．ABD 8．ABCD 9．BCD 10．ABC 第16章 一、判断题
1.× 2.√ 3．× 4.× 5．× 6.× 7.√ 8．√ 9．× 10．× 二、单选题
1.A 2.B 3.C 4.B 5.D 6.A 7.B 8.C 9.B 10.B 三、多选题：
1.ACD 2.ACD 3.BC 4.ABC 5.ACD 6.AB 7.ABCD 8.AB 9.AC 10.BCD
4