loading单位缴纳生育保险费：30×0.5％＝0.15万元
如果该题中计入成本费用工资总额为50万元，其他条件不变，
22.8（50×45%）＞20.05＞15，那么单位缴纳基本养老保险、失业保险、基本医疗保险（最低）缴费基数为：22.8万元 单位缴纳基本养老保险费：22.8×14%＝3.1920万元 单位缴纳失业保险费：22.8×2%＝0.4560万元 单位缴纳基本医疗保险22.8×7%＝1.5960万元 单位缴纳工伤保险、生育保险缴费基数：50万元 单位缴纳工伤保险费：50×0.8％＝4万元
单位缴纳生育保险费：50×0.5％＝2.5万元
二、2013年度汇算清缴
1、桐乡市某企业2013年每月职工均为100人，参加基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险每月均为70人，计入成本费用工资总额400万元，实际发放400万元，无其它可扣除项目金额，基本养老保险全年职工个人缴费基数之和为165万元。2013年度该企业已申报单位缴纳基本养老保险23.1万元、基本医疗保险11.55万元、失业保险3.3万元、工伤保险3万元、生育保险缴1.8万元，请计算该企业2013年度单位缴纳五险汇算清缴应补（退）缴费额。
参考答案：
养老保险参保率：70/100=70% （平均参保率小于90%）
工资总额：400元 扣除项目金额： 0
养老、医疗、失业保险（最低）缴费基数： 400×45%＝180万元
180＞165
故，基本养老保险、基本医疗保险、失业保险单位应缴费基数为：180万元 应缴单位缴纳基本养老保险费：180×14%＝ 25.2万元 应缴单位缴纳基本医疗保险费：180×7%＝12.6万元
应缴单位缴纳失业保险费：180×2%＝ 3.6万元
2013年度该企业已申报单位缴纳基本养老保险23.1万元、基本医疗保险11.55万元、失业保险3.3万元，因此汇算清缴应补
应补单位缴纳基本养老保险费：25.2-23.1=2.1万元 应补单位缴纳基本医疗保险费：12.6-11.55=1.05万元 应补单位缴纳失业保险费：3.6-3.3=0.3万元 工伤保险、生育保险缴费基数：400万元
应缴单位缴纳工伤保险费：400×0.8％＝ 3.2万元 应缴单位缴纳生育保险费：400×0.5％＝2万元
2013年度该企业已申报缴费工伤保险3万元、生育保险缴1.8万元，因此汇算清缴应补
应补单位缴纳工伤保险费：3.2-3=0.2万元 应补单位缴纳生育保险费：2-1.8=0.2万元
2、桐乡市某企业2013年每月职工均为100人，参加基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险每月均为81人，计入成本费用工资总额400万元，实际发放400万元，其中养老、医疗、失业、工伤、生育保险外单位参保人员每月均为5人，发放工资18万元，聘用离退休人员每月均为6人，发放工资20万元，发放防暑降温费（冷饮费）5万元，通迅费15万元，，无其它可扣除项目金额，基本养老保险全年职工个人缴费基数之和为175万元。2013年度该企业已申报单位缴纳基本养老保险24.5万元、基本医疗保险12.25万元、失业保险3.5万元、工伤保险2.8万元、生育保险缴1.7万元，请计算该企业2013年度单位缴纳五险汇算清缴应补（退）缴费额。
参考答案：
养老保险参保率：81/（100-5-6）=91.01% （平均参保率达到90%以上） 工资总额：400元 扣除项目计算：
基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险扣除项目金额：18+20+5= 43万元
养老、医疗、失业保险（最低）缴费基数： （400-43）×45%＝160.65万元
160.65＜175基本养老保险全年职工个人缴费基数之和
故，基本养老保险、基本医疗保险、失业保险单位应缴费基数为：175万元
根据桐政办发〔2012〕152号桐乡市人民政府办公室《关于完善社会保险费征缴管理有关事项的通知》中第二条之规定，社会保险参保达到基本全覆盖的用人单位（养老保险年平均参保率达到90%及以上），其基本养老保险、基本医疗保险（基本医疗住院保险）、失业保险的单位缴费基数按不低于参保单位全部职工工资总额的45%申报，每月申报时单位缴费基数低于基本养老保险职工个人缴费工资基数之和的，按职工个人缴费工资基数之和计算。年终汇算清缴时，基本养老保险、基本医疗保险（基本医疗住院保险）、失业保险的单位缴费基数按应缴的单位缴费基数的90%结算，多退少补
因此，社保费汇算清缴年度结算时申报的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险缴费基数应该是175×90%=157.5万元（3月31日之前一定要到所在地人力资源和社会保障管理所提出申请，审批同意后养老、医疗、失业保险单位缴纳部分才能享受优惠10%政策）
应缴单位缴纳基本养老保险费：157.5×14%＝ 22.05万元 应缴单位缴纳基本医疗保险费：157.5×7%＝11.025万元
应缴单位缴纳失业保险费：157.5×2%＝ 3.15
2013年度该企业已申报单位缴纳基本养老保险24.5万元、基本医疗保险12.25万元、失业保险3.5万元，因此汇算清缴应退
应退单位缴纳基本养老保险费：24.5-22.05=2.45万元 应退单位缴纳基本医疗保险费：12.25-11.025=1.225万元 应退单位缴纳失业保险费：3.5-3.15=0.35万元 工伤保险、生育保险缴费基数：400-43＝357万元
应缴单位缴纳工伤保险费：357×0.8％＝ 2.856万元 应缴单位缴纳生育保险费：357×0.5％＝ 1.785万元