增值税一般纳税人申报流程

增值税一般纳税人申报流程

一般纳税人申报流程 增值税一般纳税人申报流程

【一般纳税人增值税申报流程】纳税人认定为一般纳税人后，应及时安装【企业电子申报管理系统】进行增值税纳税申报。一般说来，完成一次增值税申报要分六步;本月底发票认证，次月初抄税，申报，报税，缴税，清卡(盘)。戳图查看全流程↓(注意，报税和申报的区别)

①【发票认证】在税款所属期内完成，在认证通过的次月申报期内申报抵扣进项税额，不足抵扣的部分可结转下期继续抵扣(但当期必须申报)。例如：6月认证专用发票且认证相符，那么应在7月申报期内进行申报、抵扣，不足抵扣的部分结转下期继续抵扣。 ②【抄税】是指一般纳税人通过开票软件将上月开票数据抄入报税盘(税控盘，下同)或IC卡的操作，每月开具发票之前需要先进行抄税。

④【网上申报增值税】网上申报、缴税需要使用数字证书，数字证书可向广州市电子签名中心申领

⑤【返写监控数据(清卡)】是指在纳税人完成报税，且申报表通过(包括比对异常处理)税务机关系统“一窗式”比对后，税务机关将监控数据返写至纳税人的报税盘或IC卡中，完成报税盘或IC卡解锁，使纳税人的税控开票系统在申报期后可继续开具发票。返写监控数据又称“清卡”(“清盘”)。

⑥【申报数据文件制作】申报数据文件通过“广东企业电子申报管理系统”制作，在进行增值税申报之前完成。该系统可通过税友网(广东站)下载。

⑦【申报期限】增值税一般纳税人的抄报税、纳税申报时间原则上为每月的1-15日，在纳税期内遇最后一日为法定休假日的，申报

期顺延至下一个工作日;在每月1日至15日内有连续3天以上法定休假日的，申报期按休假日天数顺延。

一般纳税人每月进行抄报税、纳税申报直至完成最后一个“清卡”步骤后，才能领用发票。

一般纳税人网报流程：

(2)抄完税后打印销项报表，点“报税处理/抄报税管理/发票资料查询打印”系统弹出“发票资料查询打印对话框”，选择发票种类，选择月份，所属税期，打印本月发生的发票汇总表及明细清单。 (4)进入网上纳税申报系统，填写申报表一般纳税人到少填6张表(“资产负债表”，“损益表”，“固定资产进项税额抵扣情况表”，“销项税(表一)”，“进项税(表二)”，“增值税纳税申报表”)。检查报表无误，上传报表，统提示“正在准备报税数据向税务局提交”，请稍候，如果操作成功，系统将提示提交成功，如果纳税人已开通银税联网三方协议，此时系统会提示是否扣款。请注意，现在不要点扣款，先进金税系统，点“报税结果”系统弹出“报税结果查询”窗口，右上角有个错误号：0000表示比对成功，(如错误号仍为271D，就得在金税系统内重新报税;如一窗式比对不成功的状态下点了扣款，将无法自动扣款，等报完税后上办税服务大厅或银行进行缴款，现在进入网上纳税申报系统点扣款，系统会显示扣款成功。

(5)清卡。进入开票系统，打开远程抄报税，点报税状态，系统弹出”报税结果查询”窗口，右上角有个错误号：0000一窗式比对成功。进入远程抄报，点“清卡操作按钮”，系统弹出“清卡操作成功，点确定。

应提供资料: 一、必报资料：

(一)《增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)》;(二)《增值税纳税申报表附列资料(表一)、(表二)》;(三)《固定资产进项税额抵扣情况表》;

二、选报资料：

(一)使用防伪税控系统的纳税人还需报送：记录当期开票信息的税控IC卡(使用小容量税控IC卡的企业还需要持有报税数据软盘)、防伪税控开具发票汇总表及明细表;

(三)取得货物运输发票、海关进口货物完税凭证用于抵扣税款的纳税人还需报送：录有抵扣发票信息的电子信息、《增值税运输发票抵扣清单》、《海关完税凭证抵扣清单》;

(五)发生成品油零售加油站业务的纳税人还需报送：加油IC卡、《成品油购销存数量明细表》、《加油站___月份加油信息明细表》、《加油站月销售油品汇总表》;

(六)机动车生产企业还需报送：

1、按月报送《机动车辆生产企业销售明细表》及其电子信息 2、按月报送《机动车销售统一发票清单》及其电子信息 3、《机动车销售统一发票领用存月报表》，以及已开具的统一发票存根联

4、报送申报当期销售所有机动车辆的《代码清单》

5、每年第一个增值税纳税申报期、报送上一年度《机动车辆生产企业销售情况统计表》及其电子信息;

(七)机动车经销企业还需报送：

1、按月报送《机动车辆经销企业销售明细表》及其电子信息 2、按月报送《机动车销售统一发票清单》及其电子信息 3、《机动车销售统一发票领用存月报表》，以及已开具的统一发票存根联;

(八)重点税源企业还需报送：重点税源企业报表

(九)办理“免抵退”税的生产企业还需报送：退税部门确认的上期《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》;

三、主管税务机关规定的其他资料。 四、备查资料：

(一)已开具的增值税专用发票和普通发票存根联;(二)符合抵扣条件并且在本期申报抵扣的增值税专用发票抵扣联;(三)海关进口货物完税凭证、运输发票、购进农产品普通发票的复印件;(四)收购凭证的存根联或报查联;(五)代扣代缴税款凭证存根联;(六)主管税务机关规定的其他备查资料。备查资料是否需要在当期报送，由各省级国家税务局确定。

办事程序:

一、审核、接收资料(一)审核《增值税纳税申报表》、附表和资料是否齐全，内容填写是否完整准确，印章是否齐全;(二)审核纳税人提供的《增值税纳税申报表》与附报资料数字是否符合逻辑关系;(三)纸质资料不全或填写不符合规定的，应当场一次性告知纳税人补正或重新填报;(四)将申报信息采集录入系统;(五)确认税款是否入库(已实行“税银联网”或“税库银联网”的地区);(六)为增值税防伪税控一般纳税人办理防伪税控报税业务;(七)进行“一窗式”票表税比对;(八)“一窗式”票表税比对异常的，按照规定处理;(九)符合申报条件的，在《增值税纳税申报表》上签章，为增值税防伪税控一般纳税人办理税控IC卡解锁处理。

二、资料归档

问：一般纳税人办理纳税申报必须填报哪些资料?

答：一般纳税人纳税申报须填报的资料主要包括1张主表8张附表：

(1)《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》(主表);

(2)《增值税纳税申报表附列资料(一)》(本期销售情况明细); (3)《增值税纳税申报表附列资料(二)》(本期进项税额明细); (4)《增值税纳税申报表附列资料(三)》(服务、不动产和无形资产扣除项目明细);