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法二》第二章精讲（16）
第八节 申报和缴纳
个人所得税的纳税办法有两种：一是自行申报；一是代扣代缴。 一、源泉扣缴
（二）应扣缴税款的所得项目--除个体工商业户生产经营所得以外的其他10项所得。 （三）扣缴义务人的法定义务--纳税人为持有完税依据而向扣缴义务人索取代扣代收税款凭证的，扣缴义务人不得拒绝。扣缴义务人向纳税人提供非正式扣税凭证的，纳税人可以拒收。
扣缴义务人违反规定不报送或者报送虚假纳税资料的，一经查实，其未在支付个人收入明细表中反映的向个人支付的款项，在计算扣缴义务人应纳税所得额时，不得作为成本费用扣除。
（四）法律责任
扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收而不收税款百分之五十以上三倍以下的罚款。 （五）代扣代缴税款的手续费（2%） 二、自行申报纳税
（一）申报纳税的所得项目 1.年所得12万元以上的；
2.在两处或两处以上取得工资、薪金所得的； 3.从中国境外取得所得的；
4.取得应纳税所得，没有扣缴义务人的，如个体工商户从事生产、经营的所得； 5.国务院规定的其他情形。 （二）纳税地点 （三）申报纳税期限
除特殊情况外，纳税人应在取得应纳税所得的次月7日内向主管税务机关申报所得并缴纳税款。以下为特殊情况：
1.工资、薪金所得的应纳税款，按月计征，由纳税人在次月7日内缴入国库，并向税务机关报送个人所得税纳税申报表。采掘业、远洋运输业、远洋捕捞业等特定行业的纳税人，其工资、薪金所得应纳的税款，考虑其工作的特殊性，可以实行按年计算，分月预缴的方式计征。自年度终了之日起30日内，合计全年工资、薪金所得，再按12个月平均并计算实际应纳的税款，多退少补。
2.对账册健全的个体工商户，其生产、经营所得应纳的税款实行按年计算、分月预缴，由纳税人在次月7日内申报预缴，年度终了后3个月汇算清缴，多退少补。