loading1. 绝对尺度——利息;利息是资金时间价值的一种重要表现形式，是衡量资金时间价值
的绝对尺度；利息的本质是由贷款发生利润的一种再分配，是资金的机会成本。利息是占用资金所付出的代价或者是放弃使用资金所得的补偿。
2. 相对尺度——利率;利率是在单位时间内所得利息额与原借贷金额之比，通常用百分
数表示。利率是衡量资金时间价值的相对尺度。
3. 决定利率高低的因素：[1]社会平均利润率；[2]借贷资本供求状况；[3]借出资本承
担的风险；[4]通货膨胀；[5]借出资本期限。
4. 在工程经济活动中的作用[1]是以信用方式动员和筹集资金的动力；[2]利息促进投资
者加强经济核算，节约使用资金；[3]是宏观经济管理的重要杠杆；[4]是金融企业经营发展的重要条件。
5. 技术方案是工程经济最直接的研究对象，获得最佳的技术方案经济效果则是工程经
济研究的目的。经济效果评价就是根据国民经济与社会发展以及行业、地区发展规划的要求，在拟定的技术方案、财务效益与费用估算的基础上，采用科学的分析方法，对技术方案的财务可行性和经济合理性进行分析论证，为选择技术方案提供科学的决策依据。
6.
融资费用。其他融资费用是指项目债务资金发生的手续费、承诺费、管理费、信贷保险费等融资费用。
7. 建设期利息包括项目债务资金在建设期内发生并计入固定资产原值的利息和其他
8. 流动资金是指企业在运营期内长期占用并周转使用的营运资金。
9. 在企业生产经营时，用流动资金购买原材料、燃料等，投入生产，经过加工制成产
品，经过销售回收资金，完成一个生产过程。
10.
盈利能力分析 基本内容 财务生存能力分析 偿债能力分析 含义 对应指标 含义 分析和测算拟定技术方案计算期的盈利能力和盈利水平 财务内部收益率、财务净现值、资本金财务内部收益率、静态回收期、总投资收益率、资本金净利润率 分析和判断财务主体的偿债能力 对应指标 借款偿还期、利息备付率、偿债备付率、资产负债率、流动比率、速动比率 也称资金平衡分析，根据拟定技术方案的财务计划现金流量表，通过考察拟定技术方案计算期内各年的投资、融资和经营活动所产生的各项现金流入和现金流出，计算净现金流量和累计盈余资金分析技术方案是否有足够的净现金流量维持争产运营，以实现财务可持续性 基本条件 有足够的经营净现金流量 含义 财务可持续性条件 特别注意 基本方法 必要条件 允许个别年份净现金流量为负，但各年累计盈余资金不应为负 经营性方案三项内容均进行分析；非经营性方案主要分析财务生存能力 确定性评价方法和不确定性评价方法（同一技术方案二者均要进行） 定量分析与定性分析（二者相结合，以定量分析为主） 静态分析与动态分析（二者结合，以动态分析为主）。静态分析适用于粗略或短期评价；或逐年收益大致相等的技术方案评价；动态分析强调资金时间价值 对应报表 融资前分析 对应指标 作用 技术方案投资现金流量表 技术方案投资内部收益率、净现值、静态投资回收期（以动态分析为主） 考察技术方案投资总获利能力，作为初步决策与融资方案研究的依据和基础 考察技术方案在拟定融资条件下的盈利能力、偿债能力和财务生存能力，判断技术方案在拟定融资条件下的可行性，用于比选融资方案 资本金现金流量分析 计算资本金财务内部收益率 投资各方现金流量分析 计算投资各方财务内部收益率 按性质分类 按是否考虑时间因素分类 经方济法 效按是否考虑融果资分类 评价基本内 涵 按评价时间分类 基本理解 融资后分析 动态分析 静态分析 计算资本金净利润率（ROE）和总投资收益率（ROI） 事前评价、事中评价、事后评价 程①熟悉建设技术方案的基本情况；②收集、整理和计算有关技术经济基础数据资料与参数；③序 根据基础财务数据资料编制各基本财务报表；④经济效果评价 含义 独立型方案 方案 互斥型方案 特例 实质 含义 实质 评价内容 建设期 计算期 运营期 含义 确定依据 阶段 投产期 达产期 方案间互不干扰、在经济上互不相关的方案，即这些方案是彼此独立无关的，选择或放弃其中一个方案 , 并不影响其他方案的选择 单一方案 在“做”与“不做”间选择，取决于技术方案自身的经济性，即进行“绝对经济效果检验” 又称排他型方案，在若干备选方案中，各个方案彼此可以相互代替，具有排他性，选择其中任何一个方案，则其他方案必然被排斥 只能选择一个经济性最优的方案 ①考察各个方案自身的经济效果，即进行“绝对经济效果检验”；②考察哪个方案相对经济效果最优，即“相对经济效果检验” 技术方案从资金正式投入开始到技术方案建成投产为止所需要的时间 ①技术方案建设的合理工期；②建设进度计划 技术方案投入生产，但生产能力尚未完全达到设计能力时的过渡阶段 生产运营达到设计预期水平后的时间 ①主要设施和设备的经济寿命期（或折旧年限）；②产品寿命期；③主要技术的寿命期；④遵从行业规定 确定依据 流动资金＝流动资产－流动负债
流动资产＝存货＋库存现金＋应收账款＋预付账款 流动负债＝ 应付账款＋预收账款
成本是企业在运营期内为生产产品或提供服务所发生的全部费用。
总成本费用＝外购原材料、燃料及动力费＋工资及福利费＋修理费＋折旧费 ＋摊销费＋财务费用（利息支出）＋其他费用
或总成本费用＝经营成本＋折旧费＋摊销费＋财务费用（利息支出） 经营成本＝总成本费用- 折旧费- 摊销费- 财务费用（利息支出）
1. 应纳税额=（营业税＋增值税＋消费税）的实纳税额×（城市维护建设税税率＋教育费
附加税率）除娱乐业税率10%外，一般营业税税率在3%～6%范围内, 项目所在地为市区的，税率为7%；项目所在地为县城、镇的，税率为5%，项目所在地为乡村的，税率为1%。教育费附加税率一般为3%。
2. 营业利润＝营业收入－营业成本－营业税金及附加－销售费用－管理费用－财务费用
－资产减值损失＋公允价值变动收益（损失为负）＋投资净收益（损失为负） 3. 利润总额＝营业利润＋营业外收入(政策补贴)－营业外支出 4. 净利润＝利润总额－所得税费用
5. 提取企业公积金。企业当期实现的净利润，加上年初未分配利润（或减去年初未弥
补的亏损）和其他转入的余额，为可供分配的利润。从可供分配的利润提取的盈余公积金分为两种：一是法定盈余公积金，一般按当期实现净利润的10%提取，累计金额达到注册资本的50%后，可以不再提取；二是任意盈余公积金，经股东大会批准，按规定比例从净利润中提取。
6. 利率，决定利率高低的5个因素：社会平均利润率的高低；借贷资本的供求情况；
风险；通货膨胀；借出资本的期限长短。社会平均利润率是利率的高点。 7.