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关于对XX市公司 清产核资财务审计报告
XXX公司：
XX局监察审计部，依据XXX文件、XX局《集体企业清产核资工作方案》有关要求和工作任务，监察审计部对XX市公司(以下简称贵公司)进行清产核资专项审计。按照《XX清产核资办法》及其他有关规定进行清产核资，我们在贵公司清产核资的基础上，对贵公司以2011年12月31日为基准日的清产核资报表进行专项审计，在审计过程中，我们结合贵公司的实际情况，实施了包括询问、审阅、函证、监盘和核查资产损失依据等我们认为必要的审计程序，审计工作已完成，现将情况报告如下：
一、清产核资范围及内容
按照贵公司决算报表统计口径以及清产核资工作方案的要求，本次清产核资的范围为XX市公司，母公司持股比例100％资产总额所有者权益总额清查前汇总会计报表资产为XX元，负债为XX元，所有者权益为XX元，其中包括实收资本XX元，盈余公积XX元，未分配利润XX元。
二、清产核资依据 （一）XXX制度
1.《关于加强集体企业管理监督工作的若干规定（试行）》（XXX产业［2012］338号）
2．《XXX清产核资办法》（XXX财［2004］7号）
3．《XXX清产核资经济鉴证及专项财务审计工作若干规定》（XXX财［2004］
20号）
（二）遵循参照的法规依据
1.《国有企业清产核资办法》国资委令[2003]第1号
2.《关于印发〈国有企业资产损失认定工作规则〉的通知》国资评价[2003]72号 3.《国有企业清产核资工作规程》(国资评价[2003]73号)
4.《关于印发〈国有企业清产核资经济鉴证工作规则〉的通知》国资评价[2003]78号
5.《企业财产损失财务处理暂行办法》财企[2003]233号
6．国资委办公厅和国资厅下发的《清产核资工作问题解答(一)、(二)和(三)》等相关解答
7.《企业会计准则-基本准则》和38项具体会计准则 8.《中华人民共和国注册会计师法》 （三）行为依据
1.《关于印发集体企业清产核资工作手册的函》（XXX产业财函[2012]2号） 2.《关于开展集体企业清产核资工作的通知》（XXX） 3.《XX局集体企业清产核资工作方案》（XXX） 三、清产核资组织实施情况 （一）工作基准日
贵单位清产核资工作基准日是2011年12月31日 工作起止日期
贵公司于2012年6月15日至2012年8月10日日期间进行了清产核资工作。 （三）具体实施情况 1、组织机构
（1）成立XX局集体企业清产核资工作领导小组，是XX局集体企业清产核资工作的领导机构负责，负责集体企业清产核资工作方案的审批及重大事项的决策。组长XXX，副组长XXX，成员：XXX。
（2）建立清产核资分工协作制度。贵公司清产核资由财务部门牵头，专业部门各自负责与本专业相关的清产核资工作，并与其他部门协调一致。
2、清产核资工作程序 （1）前期准备阶段
成立局集体企业清产核资工作组织领导小组和办事机构，明确职责，制定清产核资工作方案，确定各项清产核资和预计损失的原则和证据要求，召开清产核资工作启动会议；根据集体企业清产核资特点，设计清产核资基础工作表、清产核资报表、布置软件、设置运算公式、稽核公式；组织对参加集体企业清产核资相关人员的政策、业务和技术培训。
（2）组织实施阶段
依据工作方案开展账务清理、资产清查等工作；依据工作方案对清产核资范围内的全部资产、负债和所有者权益进行账务清理与资产清查，按照清产核资规程要求填制清产核资明细表、清产核资单位自查填表、监察审计部复核审计；汇总清产核资范围内各企业的清产核资报表，编制清产核资专项审计报告。
四、清产核资专项审计情况
（一）企业的会计责任和内部审计的审计责任
保证会计资料和清产核资资料的真实、合法、准确和完整，是贵公司管理当局的责任，我们的责任是在贵公司清产核资的基础上，对贵公司以2011年12月31日为基准日的清产核资报表进行专项财务审计，对贵公司清查出的各项资产损失的真实性、合理性发表审计意见。