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税会习题作业
增值税习题
（1） 借：原材料 180000
应交税费-应交增值税（进项税额） 30600
贷：银行存款 210600 （2） 借：银行存款 210000
贷：原材料 174300
应交税费-应交增值税（进项税额） 35700
（3） 借：原材料 360000
应交税费-应交增值税（进项税额） 61200 贷：实收资本 421200
（4） 借：委托加工物资 16800
贷：原材料 16800
（5） 借：委托加工物资 18000
应交税费-应交增值税（进项税额） 3060
贷：银行存款 21060
（6） 借：半成品 186000
贷：委托加工物资 186000
（7） 借：原材料 380000
应交税费-应交增值税（进项税额） 64600
贷：银行存款 444600
（8）销项税额=11000/(1+17%)*17%=1598
借：银行存款 11000
贷：其他业务收入 9402
应交税费-应交增值税（销项税额） 1598
（9） 借：银行存款 3229200
贷：主营业务收入 2760000
应交税费-应交增值税（销项税额） 469200
（10） 借：固定资产 120000
应交税费-应交增值税（进项税额） 20400
贷：应付账款 140400
（11） 借：主营业务收入 198000
应交税费-应交增值税（销项税额） 33660 贷：银行存款 231660
（12） 借：主营业务成本 223000
存货跌价准备 11000
贷：库存商品 234000
借：长期股权投资 306200
贷：主营业务收入 260000
应交税费-应交增值税（销项税额） 44200 银行存款 2000
（13） 借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 337178
贷：应交增值税-未交增值税 337178
消费税习题.
（1） 2200ml以上的适用消费税税率9%
应交消费税=（160000+10000）*9%*10=153000（元） 应交增值税=（160000+10000）*17%*10=289000（元） 1000-2200ml的适用消费税税率5%
应交消费税=（110000+6000）*5%*15=87000（元） 应交增值税=（110000+6000）*17%*15=295800（元） 借：其他货币资金——银行本票存款 4024800
贷：主营业务收入 3440000
应交税费-应交增值税（销项税额） 584800
借：营业税金及附加 240000
贷：应交税费-应交消费税 240000
（2）借： 主营业务收入 210000
应交税费-应交增值税（销项税额）35700 贷：银行存款 245700 借：应交税费-应交消费税 18900
贷：营业税金及附加 18900 借：银行存款 18900
贷：应交税费——应交消费税 18900
（3）应交消费税=8*18*5%=72000（元）
应交增值税=8*18*17%=244800（元）
借：长期股权投资 1756800
贷：主营业务收入 1440000
应交税费-应交增值税（销项税额） 244800 应交税费-应交消费税 72000
借：主营业务成本 1080000
贷：库存商品 1080000
（4）小客车利润率5%，消费税率9%.
组成计税价格=75000*（1+5%）/(1-9%)=86538（元） 应纳消费税=2*86538*9%=15577（元） 应纳增值税=2*86538*17%=29423（元） 借：固定资产 195000
贷：库存商品 150000 应交税费——应交增值税（销项税额） 29423
——应交消费税 15577 （5）小汽车利润率8%，消费税率9%.
组成计税价格=120000*（1+8%）/(1-9%)=142418（元） 应交增值税=3*142418*17%=72633（元） 应交消费税=3*142418*9%=38453（元） 借：原材料 429454
应交税费-应交增值税（进项税额） 72633 贷：主营业务收入 427254
应交税费-应交增值税（销项税额） 72633
银行存款 2200
借：营业税金及附加 38453
贷：应交税费-应交消费税 38453 借： 主营业务成本 360000
贷：库存商品 360000