loading注册会计师公司战略与风险管理（风险管理框架下的内部控制）模拟
试卷6及答案与解析
一、单项选择题
每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案。
1 下列关于《企业内部控制评价指引》的表述正确的是( )。
（A）企业对内部控制有效性进行评价，实质上就是对财务报告内部控制有效性的全面评价
（B）企业在完成内部控制有效性评价后，可根据具体情况酌情考虑是否出具报告
（C）企业的高级经营管理层对内部控制评价报告的真实性负责
（D）内部控制自我评价是由企业董事会和管理层共同实施的
2 下列各项不属于内部控制缺陷按照内部控制严重程度分类的是( )。
（A）一般缺陷
（B）重要缺陷
（C）重大缺陷
（D）设计缺陷
3 下列有关内部控制评价的说法中错误的是( )。
（A）内部控制缺陷按其本质可分为设计缺陷和运行缺陷
（B）内部控制有效性是企业建立与实施内部控制能够为控制目标的实现提供合理的保证
（C）企业应当按照制定评价方案、实施评价活动、编制评价报告等程序开展内部控制评价
（D）企业实施内部控制评价，仅包括对内部控制设计有效性的评价，不包括对运行有效性的评价
4 企业进行内部控制评价时，发现采购部门的部分采购项目未按制度规定进行公开招标。按照内部控制缺陷的本质分类，这种缺陷属于( )。(2014年)
（A）一般缺陷
（B）运行缺陷
（C）重要缺陷
（D）设计缺陷
5 甲公司在内部控制自评中发现，多项业务流程和控制手段存在缺陷或风险隐患。有些属于设计缺陷，有些属于运行缺陷。下面所列情况中，属于运行缺陷的是( )。(2012年)
（A）规定更换库房保管员时要盘点核实库存，但没有规定要交接双方一同进行
（B）规定使用清澈的酒精溶液清洗容器，但未提供酒精溶液清澈的判断标准
（C）规定要对大宗物料供应商实地考察，但对必须考察生产现场则缺少核实办法
（D）规定审核研发产品的技术先进性，但研发人员并不提供技术先进性的证据及证明
6 下列关于内：部控制评价的说法中，正确的是( )。(2014年)
（A）企业可以聘请一家会计师事务所为其提供内部控制审计服务和内部控制自我评价服务
（B）企业内部控制评价工作组应根据现场测试获取的证据，对内部控制缺陷进行最终认定
（C）评价报告在提交内部控制评价部门前需要得到被评价单位相关责任人签字确认
（D）企业内部控制评价工作组对内部控制评价报告的真实性负责
7 下列关于内部控制审计要求说法不正确的是( )。
（A）会计师事务所及其签字的从业人员应当对发布的内部控制审计意见负责
（B）为企业内部控制提供评价服务的会计师事务所，可以同时为同一企业提供内部控制审计服务
（C）上市公司和非上市大中型企业聘请符合资格的会计师事务所，对企业财务报告内部控制的有效性进行审计并出具审计报告
（D）上市公司聘请的会计师事务所应当具有证券、期货业务资格
8 根据《企业内部控制基本规范》的要求，下列关于聘请注册会计师对内部控制进行审计的表述中正确的是( )。
（A）聘请A会计师事务所为本企业内部控制提供评价服务并进行内部控制审计业务
（B）注册会计师要在实施审计工作的基础上，获取充分、适当的证据，对内部控制的有效性发表意见并提供充分保证
（C）注册会计师必须单独进行内部控制审计，不可将内部控制审计与财务报表审计整合进行
（D）注册会计师会对财务报告内部控制的有效性发表审计意见，如果在审计过程中注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷，要在其内部控制审计报告中增加“非财务报告内部控制重大缺陷描述段”予以披露
9 为会计师事务所对特定基准日与财务报告相关内部控制设计与执行有效性进行审计提供指引的是( )。
（A）《企业内部控制应用指引》
（B）《企业内部控制评价指引》
（C）《企业内部控制审计指引》
（D）《企业内部控制基本规范》
10 建议审计委员会每年至少举行( )会议，并于审计周期的主要日期举行。
（A）一次
（B）二次
（C）三次
（D）四次
11 对于内部审计师，下列表述中正确的是( )。
①内部审计师完成内审任务后，无需与被审计单位沟通，直接准备内部审计报告报送相关领导层
②内部审计师出具内审报告，并向被审计单位提出整改意见后，内部审计师工作截至此则全部完成
③为保持对系统研发评价的独立性，内部审计师不能成为系统研发项目成员 ④内部审计师的主管领导由首席执行官任命，报审计委员会备案 ⑤内部审计师应被允许直接与外聘审计师沟通
⑥内审涉及企业内部核心商业信息，不能采用外包的形式
（A）①②③④
（B）②⑤⑥
（C）③⑤
（D）⑤
12 关于审计委员会履行职责方式表述错误的是( )。
（A）审计委员会每年至少举行四次会议，并于审计周期的主要日期举行