loading
参考答案
第二章 批发业务核算
业务一：
1、借：在途物资—奥达运动品厂 90 000.00
应交税费—应交增值税（进项税额） 15 300.00 贷:银行存款 105 300.00
2、借：库存商品—男运动服 90 000.00
贷：在途物资—奥达运动品厂 90 000.00
3．借：在途物资—利华运动品厂 200 000
应交税费—应交增值税（进项税额）34 000 贷：应付票据 234 000
4．借：库存商品—乒乓球拍 200 000 贷：在途物资—利华运动品厂 200 000
5．借：在途物资—天津运动品厂 150 000 应交税费—应交增值税（进项税额）2 556 进货费用 744
贷:银行存款 176 300
6．借：在途物资—青岛运动品厂 60 000
应交税费—应交增值税（进项税额）10 263 进货费用 837 贷:银行存款 71 100
7．借：库存商品—男运动服 150 000 贷：在途物资 150 000
8．借：库存商品—篮球鞋 60 000 贷：在途物资 60 000
业务二：
1． 借：在途物资—迅达电器厂 60 000
应交税费—应交增值税（进项税额）10 200 贷:银行存款 70 200
2． 借：库存商品—电风扇 60 000
贷：在途物资 60 000
3． 借：在途物资 2 000
应交税费—应交增值税（进项税额）340 贷：应收账款—迅达电器厂 2 340
4．借：库存商品—电风扇 2 000 贷：在途物资 2 000 借：银行存款 2 340 贷：应收账款 2 340
5．借：在途物资 80 000
应交税费—应交增值税（进项税额） 13 600 贷:银行存款 93 600
6．借：库存商品—消毒柜 80 000 贷：在途物资 80 000
7．借：库存商品 4 000
应交税费—应交增值税（进项税额）680 贷：在途物资 4 680
8．借：在途物资 96 300
应交税费—应交增值税（进项税额）16 371 贷:银行存款 112 671
9．借：库存商品—吸尘器 96 300 贷：在途物资 96 300
10．借：库存商品—吸尘器 2 700
应交税费—应交增值税（进项税额） 459 贷：应收账款 3 159
业务三：
1、 借：在途物资 47520
应交税费—应交增值税（进项税额） 8106.40 进货费用 372
贷：银行存款 55998.40
2、 借：库存商品 48732 待处理财产损溢 168 贷：在途物资 47520 待处理财产损溢 1380
3、 借：在途物资 1200
应交税费—应交增值税（进项税额） 204 贷：银行存款 1404
借：待处理财产损溢 1380
贷：在途物资 1200 营业外收入 180
借：在途物资 105 其他应收款 49.14 销售费用 21
贷：待处理财产损溢 168
应交税费—应交增值税（进项税转出） 7.14
4、 借：库存商品 105 贷：在途物资 105
借：银行存款 49.14 贷：其他应收款 49.14
业务四：
1、填制“拒付理由书”，不做会计分录 2、 3、
借：库存商品 8000
填制“代管商品入库单”商品入库代管，并在代管物资备查簿上登记数量
应交税费—应交增值税（进项税额）1377.50 进货费用 232.50 贷：银行存款 9610