loadingB、 重要性 C、 客观性 D、 主观性 正确答案：C
解析： 内部控制评价与设计不独立将影响内部控制评价的客观性原则。 题号：Qhx009495 所属课程： 企业内部控制评价指引 21. 单位内部控制重大缺陷应该由以下哪个部门最终认定（ ）。 A、 财务部门 B、 内部控制评价部门 C、 监事会 D、 董事会 正确答案：D
解析： 企业内部控制评价部门应当编制内部控制缺陷认定汇总表，结合日常监督和专项监督发现的内部控制缺陷及其持续改进情况，对内部控制缺陷及其成因、表现形式和影响程度进行综合分析和全面复核，提出认定意见，并以适当的形式向董事会、监事会或者经理层报告。重大缺陷应当由董事会予以最终认定。 题号：Qhx009489 所属课程： 企业内部控制评价指引 22. 以下因素中可能带来企业内生风险的是（ ）。 A、 经济环境 B、 政治环境 C、 财务状况 D、 自然事件 正确答案：C
解析： 当评价企业是否有充分的机制来发现内生风险时，可关注管理层是否考虑过以下因素带来的风险：人力资源、财务状况、信息系统。 题号：Qhx009491 所属课程： 企业内部控制评价指引
23. 与顾客、供应商和其它外部利益关系者就顾客的需求变化进行沟通是否具有公开性和有效性，这主要与内部控制中（ ）要素相关。 A、 控制环境 B、 风险评估
C、 控制活动 D、 信息与沟通 正确答案：D
解析： 在信息的处理中，沟通是必要的环节。在更广义的层次上，沟通还包括对员工与组织的目标与职责的定义和描述。有效的沟通存在于企业内部的上行、下达和同级传递中。企业与外部的沟通同样非常重要。 题号：Qhx009496 所属课程： 企业内部控制评价指引 24. 以下说法中不正确的是（ ）。
A、 企业应当根据年度内部控制评价结果，结合内部控制评价工作底稿和内部控制缺陷汇总表等资料，按照规定的程序和要求，及时编制内部控制评价报告。 B、 内部控制评价报告应当报经董事会或类似权力机构批准后对外披露或报送相关部门。
C、 企业内部控制评价部门不需要关注自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间是否发生影响内部控制有效性的因素。
D、 企业应当以12 月31 日作为年度内部控制评价报告的基准日。内部控制评价报告应于基准日后4 个月内报出。 正确答案：C 解析： 企业应当根据年度内部控制评价结果，结合内部控制评价工作底稿和内部控制缺陷汇总表等资料，按照规定的程序和要求，及时编制内部控制评价报告。内部控制评价报告应当报经董事会或类似权力机构批准后对外披露或报送相关部门。企业内部控制评价部门应当关注自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间是否发生影响内部控制有效性的因素，并根据其性质和影响程度对评价结论进行相应调整。企业应当以12 月31 日作为年度内部控制评价报告的基准日。内部控制评价报告应于基准日后4 个月内报出。 第3部分 多选题 题号：Qhx009502 所属课程： 企业内部控制评价指引 25. 内部控制评价报告至少应当披露下列哪些内容（ ）。 A、 董事会对内部控制报告真实性的声明 B、 内部控制评价工作的总体情况 C、 内部控制评价的程序和方法 D、 内部控制有效性的结论 正确答案：ABCD
解析： 内部控制评价报告至少应当披露下列内容：董事会对内部控制报告真实性的声明；内部控制评价工作的总体情况；内部控制评价的依据；内部控制评价的范围；内部控制评价的程序和方法；内部控制缺陷及其认定情况；内部控制缺陷的整改情况及重大缺陷拟采取的整改措施；内部控制有效性的结论。 题号：Qhx009498 所属课程： 企业内部控制评价指引 26. 内部控制评价程序一般包括以下哪些步骤（ ）。 A、 制定评价工作方案 B、 建立风险评估制度 C、 认定控制缺陷 D、 编报评价报告 正确答案：ACD
解析： 内部控制评价程序一般包括：制定评价工作方案、组成评价工作组、实施现场测试、认定控制缺陷、汇总评价结果、编报评价报告等。 题号：Qhx009497 所属课程： 企业内部控制评价指引
27. 根据《企业内部控制基本规范》企业实施内部控制主要为了实现以下哪些目标（ ）。
A、 企业运作合法合规 B、 保障企业资产安全 C、 企业财务报告可靠 D、 企业运作有效果、有效率 正确答案：ABCD
解析： 内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程：合法合规；保障资产安全；财务报告可靠；运作有效果、有效率和促进企业发展。
题号：Qhx009501 所属课程： 企业内部控制评价指引
28. 内部控制评价工作组应当对被评价单位进行现场测试，综合运用（ ）等方法，充分收集被评价单位内部控制设计和运行是否有效的证据。
A、 个别访谈 B、 调查问卷 C、 穿行测试 D、 实地查验 正确答案：ABCD
解析： 内部控制评价工作组应当对被评价单位进行现场测试，综合运用个别访谈、调查问卷、专题讨论、穿行测试、实地查验、抽样和比较分析等方法，充分收集被评价单位内部控制设计和运行是否有效的证据，按照评价的具体内容，如实填写评价工作底稿，研究分析内部控制缺陷。
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四、瓶颈管理与战略财务
第1部分 判断题
题号：Qhx010048 所属课程： 瓶颈管理与战略财务
1. 根据制约理论，一旦打破了资源瓶颈或提升了制约，意味着实现了工序的优化管理目标，今后按新生产能力配置运行即可实现效益最优目标。 A、 对 B、 错 正确答案：B
解析： 请注意TOC五步法的第五步“回头找制约”，为不让惰性成为新瓶颈，在一轮循环完成后还需要持续的改善措施。
题号：Qhx010044 所属课程： 瓶颈管理与战略财务
2. 优秀的供应链绩效应该既保证低库存又能按客户需求适时供货，这必须依靠生产能力的平衡来做到。 A、 对 B、 错 正确答案：B
解析： 为使产出最大，必须确保有一个最弱的环节，其他环节有足够的保护产