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项目一 岗前准备 模块一 基础知识
一、单项选择题
1. 税收法律关系的产生、变更与消灭是由（ ）来决定的。 A.税收法律制定 B.税收法律实施 C.税收法律事实 D.税收法律本身 〔答案〕C
2.税收法律关系中最实质的东西是（ ）。 A.权利主体 B.权利客体
C.税收法律关系的内容 D.税收法律事实 〔答案〕C
3.我国目前税制基本上是（ ）的税制结构。 A.间接税为主体 B.直接税为主体 C.间接税和直接税双主体 D.无主体 〔答案〕C
4.我国间接税（增值税、消费税、营业税）占全部税收收入的比重为（ ）。 A.60%左右 B.50%左右 C.40%左右 D.25%左右 〔答案〕A
5.下列税种中属于对流转额课税的有（ ）。 A.契税 B.消费税 C.资源税 D.房产税 〔答案〕B
6.税收行政法规由（ ）制定。
A.全国人民代表大会及常务委员会 B.地方人民代表大会及常务委员会 C.财政部和国家税务总局 D.国务院 〔答案〕D
7.采用超额累进税率征收的税种是（ ）。
A.资源税 B.土地增值税 C.个人所得税 D.企业所得税 〔答案〕C
8.根据税法的职能与作用，税法可分为（ ）。
A.税收基本法和税收普通法 B.税收实体法和税收程序法 C.流转税法和所得税法 D.中央税法和地方税法
〔答案〕B
9.《税收征收管理法》在税法不同类型中属于（ ）。 A.既是实体法，又是普通法 B.既是实体法，又是程序法 C.既是实体法，又是基本法 D.既是程序法，又是普通法 〔答案〕D
10.我国已经和（ ）国家和地区签订了避免双重征税的协定。 A.60多个 B.70多个 C.80多个 D.90多个
〔答案〕C
二 、多项选择题
1.下列税种中，涉及适用于累进税率的有（ ）
A.资源税 B.土地增值税 C.个人所得税 D.车船税 〔答案〕BC
2.征税对象又称为（ ）
A.权力客体 B.纳税客体 C.具体征税项目 D.税目 〔答案〕AB
3.税收立法程序通常包括的阶段有（ ） A.提议阶段 B.审议阶段 C.通过和公布阶段 D.试行阶段 〔答案〕ABC
4.国家税务主管机关的权利有（ ） A.制定税收法律 B.依法征税
C.进行税务检查 D.对违项目者进行税务处罚 〔答案〕BCD
5.下列属于税收法律的有（ ） A.个人所得税法
B.关于外商投资企业和外国企业适用增值税、消费税、营业税等税收暂行条例的决定
C.外商投资企业和外国企业所得税法 D.税务代理试行办法 〔答案〕ABC
6.下列属于税收部门规项目的有（ ）
A.《税收征收管理法实施细则》 B.《增值税暂行条例实施细则》 C.《税务代理试行办法》 D.《个人所得税实施条例》
〔答案〕BC
7.下列税种中，由全国人民代表大会立法确立的有（ ） A.增值税 B.外商投资企业和外国企业所得税 C.土地增值税 D.个人所得税 〔答案〕BD
8.下列属于税收行政法规的有（ ）
A.外商投资企业和外国企业所得税法实施细则 B.个人所得税法实施条例
C.增值税暂行条例实施细则 D.税务代理试行办法 〔答案〕AB
9.省级人大及其常委会根据本地区经济发展的具体情况和实际需要，有开征全国性税种之外的地方性税种的立法权，但必须要符合（ ） A.不违背国家统一税法 B.不影响中央的财政收入 C.不妨碍我国统一市场 D.不得将立法权层层下放 〔答案〕ABCD
10.经全国人大及常委会和国务院的批准，（ ）可以拥有某些特殊的税收管理权
A.首都 B.直辖市 C.少数民族自治地区 D.经济特区
〔答案〕CD
三、判断题
1．在税收法律关系中，代表国家行使征税职权的税务机关是权利主体，履行纳税义务的法人、自然人是义务主体或称为权利客体。( ) 〔答案〕×
2．税收法律关系的保护对权利主体双方是对等的。( ) 〔答案〕√
3．税法是引起税收法律关系的前提条件，决定税收法律关系的产生、变更和消灭。( ) 〔答案〕×
4．我国目前还没有制定统一的税收基本法。( ) 〔答案〕√
5．资源税是地方财政收入，所以由地税局征收。( ) 〔答案〕×
6．某市政府为了支持小规模纳税人的发展，规定小规模纳税人如果取得了增值税专用发票，可以按规定抵扣进项税。( )
〔答案〕×
7．纳税人可以从《税法》中查出自身的具体纳税期限。( ) 〔答案〕×
8．税务机关向纳税人解答有关税法的问题时，可向纳税人收取一定数额的咨询费。( ) 〔答案〕×
9．中央各部委可根据本系统的需要制定税收补充规定。( ) 〔答案〕×
10．中央和地方分享企业所得税的收入和个人所得税的收入。( ) 〔答案〕√
模块二 税收征收管理法
一、单项选择题
1.从事生产、经营的纳税人外出经营，自其在同一县（市）实际经营或提供劳务之日起，在连续的12个月内累计超过180天的，应当自期满之日起（ ）内，向生产经营所在地税务机关申报税务登记，税务机关核法（ ）。 A.15日，临时税务登记证 B.15日，临时税务登记证及副本 C.30日，临时税务登记证 D.30日，临时税务登记证及副本 〔答案〕 D
2.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照后，应当向原税务机关申请办理注销税务登记，其期限是自营业执照被吊销之日起（ ）内。 A.7日 B.10日 C.15日 D.30日 〔答案〕C
3.按照《征管法》规定，从事生产经营的纳税人应当自领取（ ）或发生纳税义务之日起15日内设置帐簿。
A.营业执照 B.税务登记证 C.法人代码证 D.银行开户许可证 〔答案〕A
4.扣缴义务人应当自税收法率、行政法规规定的扣缴义务发生之日起（ ）内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款帐簿。 A.7日 B.10日 C.15日 D.30日 〔答案〕B
5.纳税人税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记之日起（ ）内，持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记。 A.10日 B.15日 C.30日 D.60日 〔答案〕C