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《税法》平时作业（第一次）
一、计算题（要求列出计算过程，保留小数点后两位。每小题10分，共60分） 1、A副食品商店为增值税小规模纳税人，2019年3月销售副食品取得含税销售额66950元，销售自己使用过的固定资产取得含税销售额17098元。计算该商店应缴纳的增值税。
答：应缴纳的增值税=66950÷（1+3％）×3％+17098÷（1+3％）×2％=2282（元）。
2、2019年5月，境外某公司为我国甲企业提供技术咨询服务，取得含税价款300万元，该境外公司在境内未设立经营机构，也没有其他境内代理人。计算甲企业应当扣缴的增值税税额。
答：应缴纳的增值税=300万/(1+6%)x6%=16.98万元
3、某外贸公司2018年8月份购进及出口情况如下：第一次购进电风扇500台，单价150元/台；第二次购进电风扇200台，单价148元/台（均已取得增值税专用发票）；将两次外购的电风扇700台报关出口，离岸单价20美元/台，此笔出口已收汇并做销售处理。计算该笔出口业务应退增值税。（美元与人民币比价为1∶6.8，退税率为13％）
答：应退增值税=（500X150+200X148）X13%=13598万元
4、甲外贸公司2019年1月从国外进口一批化妆品，已知该批应税化妆品的关税完税价格为100万元，其中进口的应税消费品关税税率为20%、消费税税率为30%，分别计算该批消费品进口环节应纳的增值税和消费税。
答：计税金额=100x1.20%/（1-30%）=171.43万元 应交增值税=171.43X16%=27.42万元 应交消费税=121.43X30%=51.43万元
5、甲企业委托乙企业生产木制一次性筷子，甲企业提供的主要原材料实际成本为12万元，支付的不含税加工费为1万元。乙企业代垫辅料的不含税金额为0.87万元。木制一次性筷子的消费税税率为5%。计算乙企业代收代缴消费税的组成计税价格。
答：税法规定，实行从价定率办法计算纳税的组成计税价格计算公式为：组成计税价格=（材料成本+加
工费）÷（1-比例税率） 。乙企业代收代缴消费税的组成计税价格=(12+1+0 .87)/(1-5%)=14 .6万元
6、中国公民李某承包某企业，承包后未改变工商登记。2019年该企业税后利润为500000元，按承包合同规定，李某对企业经营成果不拥有所有权，只能取得承包收入150000元，李某是独生子，父亲年满60周岁，3年前在本市贷款购入首套住房，贷款期限为20年。计算2019年李某应缴纳的个人所得税。（李某未取得其他综合所得）
答：承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅是按合同规定取得一定所得的，其所
得按“工资、薪金”所得项目征税。纳税人享受首套房贷款利息扣除（每月1000,每年12000元）和享受独生子女赡养60岁老人的标准定额扣除（每月2000，每年24000元扣除额度）。 应缴纳个人所得税=（150000-5000×12-1000×12-2000×12）×10%-2520=2880（元）
二、简答题（每小题10分，共40分） 1、税法包括哪些原则？
答：包括税法基本原则和税法适用原则。
2、我国现行的税率主要有哪几类？分别指的是什么？
答：我国现行的税率主要有：1、比例税率 2、超额累进税率 3、定额税率 4、超率累进税率。
税率体现征税的深度。应掌握各税种的税率形式，以及增值税、营业税、印花税、城建税、房产税、土地增值税和两个所得税的具体税率规定。 税率类别具体形式应用的税种 比例税率单一比例税率;差别比例税率;幅度比例税率。①单一比例税率(如增值税) ②差别比例税率(如城市维护建设税) ③幅度比例税率(如营业税娱乐业税率) 定额税率按征税对象的一定计量单位规定固定的税额资源税、城镇土地使用税、车船税等 累进税率全额累进税率(我国目前没有采用) 超额累进税率把征税对象按数额大小分成若干等级，每一等级规定一个税率，税率依次提高，将纳税人的征税对象依所属等级同时适用几个税率分别计算，再将计算结果相加后得出应纳税款个人所得税中的工资薪金和个体、承包项目 全率累进税率(我国目前没有采用) 超率累进税率以征税对象数额的相对率划分若干级距，分别规定相应的差别税率，相对率每超过一个级距的，对超过的部分就按高一级的税率计算征税土地增值税。
3、目前我国增值税税率包括哪几类？分别列举1-2个适用行业或业务。 答：增值税税率包括3%，5%，6%，10%，16%，
其中：16%税率适用于销售货物，劳务，有形动产租赁服务和进口货物等。
10%税率适用的行业有交通运输，邮政，基础电信，建筑，不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权。
6%税率适用于的行业有研发服务，设计服务，软件服务，信息系统服务。离岸服务外包业务等
4、什么是消费税？请列举出我国目前消费税的税目。 答：消费税是指对消费品和特定的消费行为按流转额征收的一种商品税。广义上讲，消费税应对所有消费品包括生活必需品和日用品普遍课税。消费税主要以消费品为课税对象，属于间接税，税收随着价格转嫁给消费者负担，消费者是税款的实际负担人。
消费税的税目有：烟，酒，高档化妆品，贵重的首饰及珠宝玉石，鞭炮，烟火，成品油，小汽车，摩托车，高端手表 ，游艇，木质一次性筷子，实木地板，电池，涂料，高尔夫球及球具。