loading支付结算业务的核算
一.汇兑业务的核算
1.(1)转账处理
借:吸收存款-活期存款-汇款人户(库存现金)贷:清算资金往来(存放中央银行款项)
(2)收取现金,现金汇款
借:库存现金
贷:应解汇款——交款人户
借:应解汇款——交款人户
贷:清算资金往来(存放中央银行款项)
2.汇入行的处理
(1)汇款直接收账
借:存放中央银行款项(清算资金往来)
贷:吸收存款—活期存款—收款人户
(2)收款人未在本行开户不直接收帐
借:存放中央银行款项(清算资金往来)
贷:应解汇款—收款人户
支取现金的:借:应解汇款——收款人户
贷:库存现金
需要分次转账支取的:借:应解汇款——收款人户
贷:吸收存款—活期存款—收款人户(存中央银行存款,清算资金往来)
二.委托收款业务
1.付款人开户行的处理手续
(1)付款人为银行的:
借:应解汇款—××户
贷:清算资金算往来(同城票据清算)
(2)付款人为单位的:
借:吸收存款—活期存款—存款人户
贷:清算资金往来(同城票据清算)
2.收款人开户行办理委托收款划回
借:清算资金往来(同城票据清算)
贷:吸收存款—活期存款—存款户
三.托收承付业务的核算
1.办理付款转账
借:吸收存款—活期存款—付款人户
贷:清算资金往来(同城票据清算,存放中央银行款项)
2.收款人开户行办理托收款划回
借:清算资金往来(同城票据清算,存放中央银行款项)
贷:吸收存款—活期存款—收款人户
四.支票业务的核算
1.持票人、出票人在同一银行机构开户的核算⑴银行受理出票人或持票人送交支票的处理
借:吸收存款—活期存款-出票人户
贷:吸收存款—活期存款-持票人户
2.持票人、出票人不在同一银行机构开户的核算(1)持票人开户行受理持票人送交他行支票的处理
①持票人开户行的处理
借:同城票据清算
贷:待处理结算款项
等退票时间过后,会计分录:
借:待处理结算款项
贷:吸收存款-活期存款-XX持票人