孤心无意6．A 7．D 8.C 9.B 10.B 二、多选题。
1. ACD 2.ABD 3.BD(注：按2009年最新法规规定，B答案核算地改为机构所在地更为恰当) 4.AC 5.ABC 三、案例分析题。
1．（1）销售甲类卷烟应纳消费税＝500×0.015＋900×56%＝511.5（万元） （2）销售乙类卷烟应纳消费税＝60×0.015＋90×36%/（1+17%）＝28.59（万元） （3）视同销售，应纳消费税＝10×0.015＋〔900×10/500〕×56%＝10.23（万元） （4）应纳消费税＝5×0.015＋1.8×5×56%＝5.115（万元）
（5）生产领用外购已税烟丝部分所负担的消费税允许在当期应纳的消费税中扣除 当期允许抵扣当期应纳消费税数额＝（40＋60－35）×30%＝19.5（万元） （6）当期实缴消费税＝511.5+28.59＋10.23＋5.115－19.5＝535.94（万元） 2．(1) 当期应纳增值税税额＝107.70－31.02－10＝66.68（万元） (2) 当期应纳消费税税额＝76.03（万元） 第5章 营业税课后练习题 【牛刀小试】 一、填空题。 1．行业 2．总承包人 3．营业税 4．收到预收款
5．3%(注;最新政策为3%的税率减半) 二、选择题。(包括单项选择和多项选择)
1．AD 2.C 3．A 4．C 5．D 三、判断题。
1．× 2．√ 3．× 4．× 5．× 四、简答题。(略) 【竞技场】 一、单选题。
1. D 2.D 3. D 4. D (注;按最新政策规定，ABC选择中规定的扣缴义务人已不再具有法定扣缴义务) 5. D 6. B 7.B 8. C 9.B 10．B 二、多选题。
1. AD 2. BD 3.CD 4.BC 5.AB 三、案例分析题。
1．（1）学校的教育劳务是免征营业税的。 （2）取得的培训收入按文体体育业征税。 应纳营业税＝50×3%＝1.5（万元）
（3）为社会体育比赛提供体育场，取得收入按体育业征税。 应纳营业税＝5×3%＝0.15（万元）
（4）举办大学生歌舞大赛收取门票收入按文化业征营业税。 应纳营业税＝2×3%＝0.06万元。 （5）租金收入按服务业征营业税。 应纳营业税=2×5%=0.1(万元)
2．应纳的营业税=142.6(万元)
第六章 关税课后练习题
【牛刀小试】 一、填空题。 1．货物 物品
2．收货人 发货人 所有人 3．15 4．1年
5．法定减免 特定减免 临时减免 二、选择题。(包括单项选择和多项选择) 1．C 2．A 3．ABCD 4．B 5．B 三、判断题。
1．√ 2．× 3．√ 4．√ 5.× 四、简答题。(略) 【竞技场】
一、单选题。
1.C 2．A 3．B 4.B 5.D 二、多选题。
1．ACD 2.AC 3. AD 4. CD 5. ABD 三、案例分析
1.(1)关税完税价格=1500（万元） 进口环节关税=300（万元）
进口消费税组成计税价格=2000（万元） 进口环节海关代征消费税=200（万元） 进口环节海关代征增值税=340（万元） (2) 300×4天×0.5‰=0.6(万元)
2. （1）轿车在进口环节应缴纳的关税、消费税和增值税： ① 确定关税的完税价格＝460.38（万元） ② 确定关税应缴税额＝230.19（万元） ③ 组成计税价格＝750.62（万元） ④ 确定消费税税额＝60.05（万元） ⑤ 确定增值税税额＝127.61（万元）
（2）加工货物在进口环节应缴纳的关税、增值税： 应纳关税税额＝23×20％＝4.6（万元） 应纳增值税税额＝27.6×17％＝4.69（万元） （3）国内销售环节10月份应缴纳的增值税： 应纳增值税税额＝142.8-132.31＝10.49（万元）
第七章课后练习题
【牛刀小试】 一、填空题。 1．25% 2．5年 3．利润 12%
4．收入总额 不征税收入 免税收入 各项扣除 以前年度亏损
5．5个月
二、选择题。(包括单项选择和多项选择) 1．A 2．C 3.ABC 4．ABD 5.B 三、判断题。
1．× 2．× 3．× 4．× 5．√ 四、简答题。(略) 【竞技场】 一、单选题。
1．D 2．C 3．C 4．C 5．D 6．D 7. B 8．A 9．B 10. D 二、多项选择题。
1．AC 2．CD 3．ACD 4．AC 5．BCD 三、案例分析题。(答案中的金额单位用万元表示)
1．(1) A国分支机构境外所得已纳税款扣除限额=100(万元) A国分支机构境外所得已纳税款=136(万元)
(2) B国分支机构境外所得已纳税款扣除限额=50(万元) B国分支机构境外所得已纳税款=37.5(万元) (3) 境内境外所得全年应纳所得税总额=400(万元) 该企业2008年应纳所得税税额=262.5(万元)
2． (1) 企业2008年应缴纳的增值税： 应纳税额=690(万元)
(2) 企业2008年应缴纳的营业税： 300万元的技术转让收入免征营业税。 出租厂房取得的租金收入应纳营业税=15(万元)
(3) 企业2008年应缴纳的城建税和教育费附加=70.5(万元) (4) 企业2008年实现的会计利润总额：
会计利润=1531.5(万元)
(提示：接受捐赠收入记入收入总额；不要忘记减除税前可扣除的税金) (5) 广告费用应调整的应纳税所得额：