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乌鲁木齐铁路局文件
乌铁财〔2017〕187号
关于转发中国铁路总公司《铁路基本建设项目竣工财务决算编制和资产交付办法》的通知
局属各单位，各控股合资公司：
现将铁路总公司《铁路基本建设项目竣工财务决算编制和资产交付办法》（铁总财〔2017〕45号）予以转发，并提出以下要求，请遵照执行。
一、竣工财务决算编制工作由项目管理机构主要负责人负总责。基本建设项目初验前，各项目管理机构应成立专门的工作机构，制定工作方案，明确责任分工，并将资产盘点交付工作融入
到工程竣工验收中，确保竣工财务决算及资产交付工作顺利完成。
二、项目管理机构在日常工作中，应注意收集项目立项到竣工各建设阶段的基础资料，建立完善项目基础台账。编制项目竣工财务决算前，项目管理机构应认真做好各项清理工作，包括债权债务的清偿、财产物资的盘点核实以及自用固定资产的处置等，做到账账、账证、账实、账表相符。
三、项目管理机构竣工财务决算报告编制完成后，报路局财务处六份。报告资料包括竣工财务决算报表、竣工财务决算说明书、铁路项目竣工资产移交表、中介机构竣工财务决算审计报告、项目立项、可研报告及初步设计报告及概算、概算调整或最终概算批复文件、项目历年投资计划、国家发改委投资计划及中央财政预算文件（财政资金占资本金50%以上项目）。项目有关的会计档案、竣工财务决算其他资料等作为后期审计、检查的重要基础资料，由项目管理机构按照档案管理要求妥善保管，按规定移交。
四、竣工资产交付要求。
（一）项目管理机构应在项目初验合格一个月内完成资产估价入账工作，在项目初验合格并确定最终概算三个月内完成竣工财务决算编报、审核、上报总公司工作，六个月内完成资产正式交付及款源核销账务处理工作。
（二）项目初步验收前，项目管理机构应当组织施工单位，以竣工图表为依据，分资产接收单位填制“竣工项目资产初验记录
表”，作为竣工项目资产移交资料。项目竣工验收时,应当清点待交付资产的数量、质量、里程、坐落地点等信息，要求竣工图表与现场、现场与“竣工项目资产初验记录表”核对相符。“竣工项目资产初验记录表”经施工单位、资产接收单位核对签章后，作为交付资产的基础资料。未纳入施工合同的设备由项目管理机构编制资产移交资料。
（三）项目初验合格，项目管理机构以路局工程竣工验收开通使用批复电报为时限，于20日内分资产接收单位编制包含分摊费用的“竣工项目资产估价入账明细表”。待摊投资按在建工程中建筑安装工程成本、需要安装设备的采购成本确定分摊比例进行分摊。分摊原则如下：
1．经批准分期、分区段或单项进行验收交接，办理资产移交，可按交付使用资产占在建工程的比例分摊待摊投资。
2．运输设备和其他不需要安装的设备、工具器具、家具等固定资产及流动资产不分摊待摊投资。
3．无形资产和递延资产不分摊待摊投资。
（四）竣工财务决算编制完成后，项目管理机构分资产接管单位编制“铁路项目竣工资产移交表”、“新建固定资产验收交接记录”、“铁路项目竣工交付资产明细表（无形资产）、（流动资产）”，交资产接收单位核对。资产接收单位在一个月内完成核实签章工作并返还项目管理机构。项目管理机构随同列账通知书，交资产接收单位财务部门调整估价入账资产的价值，完成资产正式交付
及项目款源核销工作。
五、使用建设资金支付的可抵扣增值税进项税额，作为流动资产交付。
六、有尾工工程的项目，项目管理机构在报送竣工财务决算的同时，书面列出剩余工程的明细清单和完成时限，报路局建管处、计统处、财务处备案，每季末上报尾工工程完成情况。路局按规定加强对尾工工程建设资金监督管理，督促施工单位抓紧实施尾工工程，及时办理尾工工程建设资金清算和资产交付手续。
乌鲁木齐铁路局
2017年3月29日