loading第八个案例：
2009年6月26日上午，社员路某持3本共计39万元的股金证到S信用社核实股金，经工作人员核对，信用社没有该3笔股金账。经调查核实，S信用社原主任贾某利用保管旧版股金证和管理信用社行政公章之便，在2007年12月6日至2009年1月5日，吸收股金不入账26笔，金额75.35万元。
贾某任信用社主任长达14年，期间县联社未对其进行过岗位交流、强制休假。2009年因贾某发放假、冒名贷款和逾期贷款未按规定催收等被勉去主任职务，并给予警告处分。由于县联社未及时对其进行离任审计，导致该案被客户上门核对股金时才暴露。
答：一、案发原因
（一）股金证管理不规范。一是县联社未及时清理旧版股金证、未及时向社会公众披露股金证换版信息，为贾某提供了作案条件。二是股金证保管不规范。S信用社没有对旧版股金证及时清理、登记和上交，由此引发案件的发生。
（二）未严格执行对账、查库制度。贾某作案长达两年多，其间信用社会计主管未按规定对股金证进行账实核对，县联社也为按规定对S信用社股金证库存情况进行查库，导致贾某长期盗用旧版股金证作案。
（三）为严格执行“四项制度”。贾某任S信用社主任长达14年，其间县联社未对其进行异地交流、强制休假，为其长期作案提供了机会。
（四）离任审计不到位。贾某被免职后，县联社未及时对其进行
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离任审计，致该案在客户上门核对股金时才暴露，给信用社带来了一定的声誉风险。
二、纠偏路径
（一）规范股金业务管理
1、严禁内部人员离柜办理股金业务。
2、将股金证纳入重要空白凭证管理，必须编号，严禁在空白股金证上盖章。对网点领用的库存，县联社要定期、不定期查库；对柜员领用的，要求柜员营业终了交叉核对。
3、规范保管，加强岗位制约。股金证、重要空白凭证、有价单证等应入库（柜）保管，并根据前台业务需要及时发放，对前台柜员库存量较大的，要及时调剂或收回。
4、对作废股金证要及时收回、登记造册、销毁，对拟销毁的股金证必须与股金账户和股金名册信息核对，同时进行信息披露和公告。销毁时必须坚持监销制度。
（二）严格并及时对账。基层网点和县联社要定期或不定期对股金账、空白股金证、作废股金证的账实、账账、账表、股东名册等进行核对。对核对不相符的要及时深入检查，并重点关注领用人经办的业务。
（三）坚持干部交流、重要岗位轮岗、亲属回避、强制休假“四项制度”。
三、点评
涉案人员作案长达两年多，充分显示信用社未严格执行股金证管理、查库、内部对账制度，“四项制度”、离任审计执行不到位。因此，
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加强股金证管理、健全岗位制约，规范业务操作、强化对账检查是防止此类案件发生的有效措施。
《中小金融机构案件风险防控实务》183页 第九个案例：
2006年9月5日上午10时，S区联社接C联社报告：2006年9月4日17时，一名客户持一张手工填写2万元的存单要求信用社盖公章，引起该社主任警觉，便立刻安排人员进行核查，发现该笔存款无内部账务记载。经全面清理核查账务发现：2003年2月28日至2005年，时任C信用社的会计支某利用职务便利，趁单人临柜之机，用其他储户姓名在L分社开设储蓄账户，以小额现金存入，只打印存款凭条入账，套取信用社空白储蓄存单。
在套取空白储蓄存单后，支某利用当班出纳员进入卫生间之机偷盖业务公章和出纳员私章。出纳员归位后，将打印的存款凭条和现金交出纳入账，并依据收入凭证对重要空白凭证进行销号，制造账证相符的假象，掩盖盗取空白存单，并偷盖印章的事实。
然后，支某以高利息为诱饵，骗取亲朋好友的存款，将存单手写后交与储户，并以“高息不能用微机打印”、“高息要保密”等理由骗取客户信任。在成功骗取信任后，支某用事前偷取的加盖公章的存单用手工填写实际金额后交与客户，侵占储户存款93.45万元。之后，再陆续采取挂失手段，将套取空白存单时存入的存款挂失支取。
答：一、案发原因
（一）该案件临柜人员利用职务之便，趁出纳人员离柜之机，违法办理开立账户，套取存单，为侵占，挪用客户或银行资金作准备，
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蒙蔽出纳员接办内部账务处理手续。
（二）出纳员违反了印章管理规定，离柜未做到人离章收，为作案人员盗用印章提供了可乘之机。
（三）出纳员违规授权、复核，以信任代替制度，在未见到客户存单情况下，默认涉案人员越权行为，续办有严重缺陷业务，既未做到尽职尽责复核，又未对可疑交易进行报告，导致作案人成功套取重要空白凭证。
（四）违规办理挂失业务。
（五）对支某的高息揽储和多次开立小额储蓄存单业务没有引起足够关注。对传票内容要素审查不严、不细，未及时发现作案人虚构客户姓名开户和挂失操作上的违规行为，事后监督形同虚设。
（六）作案人长期在会计岗位上工作，致使潜伏案件不能及时暴露。
二、纠偏路径
（一）严格执行存款“实名制”制度，认真审核客户与证件真实性和有效性，对无证、假证、证件与客户不符、代理手续不全的，不得办理开户等相关业务。
（二）对客户所持有身份证件要通过“居民身份信息系统”识别证件信息真伪。
（三）严禁信用社内部人员未客户保管存折（单、卡），禁止柜员自行办理业务或通过本人掌控的存折（单、卡）周转过度客户资金。
（四）柜员临时离柜应及时签退系统，做到人离章收，凭证、先进入柜保管。
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