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设备按10年折旧 5
模具及托板折旧 1.9
模具6000元/套，2套/年，托板21元/块，1000块按三年折旧 6
厂房及场地摊销 2.5
年租赁费2.5万元计算 7 开办费 2.5 —— 8
不可预见的费用 1 —— 9 销售费用 15 —— 10
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管理费用 5 —— 11 合计 188.4
55元/ m3（每m3砌块的综合成本）
说明：区域物价不同及配比强度等级不同，成本价有所差异。2、年效益分析 序号 项目 指标 备注 1
年产销量（万立方米） 3.4 —— 2
出厂价（元/立方米） 90 参考售价 3
总销售收入（万元）
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306
产销量×出厂价 4
总成本（万元） 188.4 见上表 5
年利润（万元） 117.6
总销售收入－总成本 6
增值税（万元） 0
增值税即征即退 7
纯利润（万元） 117.6 ——
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3、相关分析
序号
项目
指标
备注
1
利润率
38.4
纯利润÷总销售收入即117.6÷306
2
投资收益率（%）
168
纯利润÷投资总额
3
投资回收期（月）
5
（固定资产投资÷纯利润）×12
4
盈亏平衡点（m3）
13333
固定费用÷（销售单价－可变成本）
从以上分析看，该项目投产后5 个月收回投资，年产销砌块1333立方米即可实现收支平衡，保证企业正常运转。
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4、敏感性分析：
根据惯例，在进行可行性分析时有必要对产品的敏感性进行分析，即当产品成本提高10%和产品售价降低10%的经济状况。当成本提高10%时，则总成本为：188.4万元×（1+10%）=207.2万元；当产品售价降低10%时，则总收入为：306万元×（1-10%）=275.4万元，此时利润为275.4-207.2=68.2万元，敏感系数为：68.2÷275.4=25%.
1、成本核算
序号
成本项目
金额 （万元）
备注
1
原材料费
258.4
38元/ m3（生产1 m3砌块所有原材料成本
2
工人工资
37.8
42人两班制，承包管理，折算工资为900/月/人
3
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