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财政部等五部委发布《企业内部控制配套指引》
4月 26日,财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合发布了《企业内部 控制配套指引》 。该配套指引包括 18项《企业内部控制应用指引》 、 《企业内部 控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》 ,连同此前发布的《企业内部控制 基本规范》 ,标志着适应我国企业实际情况、融合国际先进经验的中国企业内部 控制规范体系基本建成。 财政部副部长王军、 证监会纪委书记李小雪、 审计署副 审计长董大胜、 国资委副主任邵宁、 保监会主席助理袁力、 银监会银行监管一部 巡视员郝爱群出席会议并就贯彻实施企业内部控制规范体系提出要求。 来自世界 银行、国际会计准则理事会、国际会计师联合会、香港会计师公会、澳门特区财 政局的代表参加会议并发言。发布会由财政部会计司司长刘玉廷主持。
财政部副部长王军指出,企业内部控制配套指引的制定发布,标志着 “ 以防 范风险和控制舞弊为中心、 以控制标准和评价标准为主体, 结构合理、 层次分明、 衔接有序、方法科学、体系完备 ” 的企业内部控制规范体系建设目标基本建成, 是继我国企业会计准则、 审计准则体系建成并有效实施之后的又一项重大系统工 程,也是财政、审计、证券监管、银行监管、保险监管和国有资产监管部门贯彻 落实科学发展观、 服务经济发展方式转变的重大举措。 深入贯彻实施企业内部控 制规范, 必将有利于进一步夯实宏观经济形势回升向好的微观基础, 有利于推动 我国企业经济发展方式转变, 有利于促进企业全方位参与国际经济竞争, 有利于 维护经济金融稳定和社会公众合法权益。 他强调, 财政部将会同国务院有关部门 扎实抓好企业内部控制规范体系的贯彻实施工作:一是着力开展各种行之有效的 内控宣传,在全社会营造一种注重风险防范、强化责任意识、崇尚诚实守信、履 行社会责任的内控文化, 为全面贯彻实施企业内部控制规范体系奠定良好的环境 基础; 二是着力实施全方位、 全覆盖的内控规范培训, 重点培训企业高级管理人 员和相关监管部门的工作人员,并将内控规范培训纳入会计人员继续教育内容; 三是着力做好企业内控规范体系实施前的各项准备工作, 确保实施工作平稳、 有 序、 顺利进行; 四是着力推进企业内部控制规范国际交流与合作, 争取在内部控 制建设所依据的规范、 内部控制审
计所遵循的准则及注册会计师相关业务监管要 求等方面,建立互认机制,切实降低中国企业境外融资成本。
中国证监会纪委书记李小雪在发言中指出, 要妥善处理好内控规范实施过程 中的三大关系:一是处理好外部监管要求与内部管理需求的关系, 强化公司内生 动力; 二是处理好注册会计师审计与公司自我评价的关系, 着力建立通过自我评 价和外部审计发现问题的机制; 三是处理好以全面风险管理为基础的内控体系与 财务报告内部控制的关系,通过加强内控管理提升公司报告信息质量。他表示, 证监会将与有关部门加强协调,按照 “ 选择试点、逐步推广、总结经验、稳步推 进 ” 的原则,分步骤、分阶段地推进企业内控规范在上市公司的实施,并把上市 公司的内部控制建设情况纳入上市公司日常监管的范围, 确保内控规范体系的执 行质量。
审计署副审计长董大胜在发言中指出, 企业内部控制配套指引的发布将对防 范企业风险、 规范企业管理、 促进企业可持续发展产生深远影响和积极推动作用。 他表示, 审计机关要加强对被审计单位内部控制的审计监督, 推动内控规范的贯
彻落实, 促进被审计单位完善内部控制; 同时, 要加强对被审计单位内部审计工 作的指导和监督, 支持内部审计机构和人员履行内控职责, 推动内部审计更好地 发挥职能作用。
国资委副主任邵宁结合中央企业开展内部控制体系建设的情况指出, 加强内 部控制有助于提升企业整体管理水平。 他要求, 中央企业要在贯彻执行企业内部 控制规范方面作出表率,以健全企业内部控制体系为契机,切实提高管理水平, 增强国际竞争力。
银监会银行监管一部巡视员郝爱群宣读了银监会副主席王兆星的书面发言。 王兆星在书面发言中指出, 企业内部控制配套指引的适时出台, 对于提高我国银 行业内部控制水平具有重要指导意义。 在应对国际金融危机的关键时期, 银监会 将进一步加强与财政部等部门的合作, 持续关注银行业内部控制管理工作, 为进 一步防范经济金融风险,稳固经济回升向好的态势作出不懈努力。
中国保监会主席助理袁力在发言中指出, 内部控制监管是保险公司监管的重 要组成部分。 保监会将按照企业内控规范体系的原则和要求, 结合保险行业的特 点和实际, 加强对保险公司的政策指导和行业监管, 督促梳理完善内部控制制度, 确保内控规范体系在保险行业得到有效执行。
世界银行高级专家陈楠希女士认为, 企业内部控制配套指引为企业战略、 董 事会职责、风险评估、员工薪酬、诚实守信、受托责任和审计等问题设定了良好 实务标准, 有助于企业管理当局防范经营和管理风险、 提升公司治理水平。 国际 会计准则理事会侯任理事保罗 ·帕特先生指出,有效的内部控制可以提高企业财 务信息的可靠性,国际会计准则理事会对中国建成内控规范体系表示祝贺和钦 佩。国际会计师联合会理事乔伊斯林 ·莫顿女士高度赞赏中国政府在内部控制标 准建设方面取得的成就, 相信企业内部控制配套指引能够支持企业有效实施发展 战略并保持高效运营。 在全球内部控制标准制定领域享有盛誉的美国科索委员会 专门发来贺信, 对企业内部控制配套指引的发布表示热烈祝贺, 认为中国企业内 控规范体系与国际通行的科索内控框架在所有主要方面保持了一致。
香港会计师公会会长冯英伟先生认为, 在全球积极应对国际金融危机的背景 下发布企业内部控制配套指引, 有助于鼓励企业创新、 提高企业绩效、 增强投资 者信心,可谓适逢其时、为世所需。澳门财政局副局长容光亮先生说,企业内部 控制配套指引的发布对澳门极具参考价值, 澳门将密切关注内地企业执行内控规 范体系的进展和情况,为澳门企业强化内部控制做好准备。
为确保企业内控规范体系平稳顺利实施,财政部等五部门制定了实施时间 表:自 2011年 1月 1日起首先在境内外同时上市的公司施行,自 2012年 1月 1日起扩大到在上海证券交易所、深圳证券交易所主板上市的公司施行;在此基 础上, 择机在中小板和创业板上市公司施行; 同时, 鼓励非上市大中型企业提前 执行。 执行企业内控规范体系的企业, 必须对本企业内部控制的有效性进行自我 评价, 披露年度自我评价报告, 同时聘请具有证券期货业务资格的会计师事务所 对其财务报告内部控制的有效性进行审计, 出具审计报告。 注册会计师发现在内
部控制审计过程中注意到的企业非财务报告内部控制重大缺陷,应当提示投资 者、债权人和其他利益相关者关注。
企业内部控制标准委员会委员、 咨询专家, 全国先进会计工作者, 部分地方 财政厅(局会计处长,以及来自有关大型企业、上市公司、会计师事务所和高 等院校等方面的特邀代表约 180人参加了会议。
当今中国企业已步入了全面风险管理的时代。这是中国企业发展的必然要 求!金融危机、自然灾害、全球变暖、恐怖袭击、特种病毒等,使 21世纪的企 业处在高度“不确定性”的风险社会,不管是企业还是个人,都希望自己具有 “先知先觉”的特殊本领,为的就是规避风险,抓住机遇。从 2006年 6月 6日 国资委 《中央企业全面风险管理指引》 的颁布, 到 2008年 5月 22日五部委的 《企 业内部控制基本规范》及 2010年 4月 26日颁布的《企业内部控制配套指引》, 再到国务院国资委关于 2012年中央企业开展全面风险管理工作有关事项的通知 (国资厅发改革 [2011]74号 等,这足以说明中国的风险管理工作已经步入实操 阶段。 今后注册企业风险管理师 (CERM职业资格证将是从事风险管理岗位及相关 人员必考的职业资格证书, 这标志着我国风险管理事业正规化道路的开端, 风险 管理岗位将步入职业化道路, 对于风险管理专业人才需求将更为迫切。 注册企业 风险管理师 (CERM也将成为风险管理行业内评定职称的新标杆。
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