增值税的会计核算练习题1

应交税费——应交增值税（进项税额） 5 200

贷：银行存款 40 000 4.由于保管不善发生仓库被盗，经清查发现丢失原材料（系免税农产品）8 700元，库存商品10 000元（该产品外购项目占库存商品的比例为60%，外购项目增值税税率为17%），转入待处理。

借：待处理财产损溢 21 020 贷：原材料 8 700 库存商品 10 000 应交税费——应交增值税（进项税额转出） 2 320 5.销售产品一批，货已发出并办理银行托收手续，但货款未到，向买方开具的增值税专用发票上注明的销售额为100 000元。

借：应收账款 117 000 贷：主营业务收入 100 000

应交税费——应交增值税（销项税额） 17 000

应纳增值税额=17 000－（8 610＋5 200－2 320）=5 510元。