loading表格十三：《财务费用预算表》
表格十四：《利润预算表》 表格十五：《预计资产负债表》 表格十六：《预算资产负债表（续表二）》
2.6固定资产管理办法
2.6.1总则
1、为加强固定资产管理，保证固定资产的完整性，提高固定资产利用率，根据《企业会计准则》和《企业会计制度》的规定，结合公司实际情况，制定本办法。
2、本办法适用范围：公司本部及其公司所属子公司参照本办法制定实施细则。 3、固定资产是公司重要的财产物资，公司对固定资产的安全、完整必须负完全责任。公司需要对固定资产增加、保管、使用、挑查、清理以及变动情况与占用情况进行正确、及时的核算和监督，借以管好、用好固定资产，挖掘潜力，不断提高使用效能。 固定资产管理的主要任务是：
（一）认真贯彻执行固定资产的政策规定，建立健全固定资产保管、使用、核算岗位责任制，制定固定资产管理细则。
（二）准确、及时反映公司固定资产增减、变动、保管、使用等情况，及时向公司董事会提供决策信息资料。
（三）正确计算固定资产折旧，准确反映固定资产在生产经营过程中的价值转移状况。
（四）正确分析固定资产的利用情况，提高固定资产的完好率和利用率，发挥固定资产的使用价值。
（五）定期对固定资产进行清理、盘点、检验，防止固定资产损失、流失，保证固定资产完整安全。 2.6.2固定资产标准
1、为加强公司财产管理，规定固定资产应具备以下条件：
（一）使用期限超过一年的且单位价值较高的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。
（二）不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，且使用期限超过两年的。
2、不具备“第四条”条件规定的，为低值易耗品。 2.6.3固定资产分类和计价
1、为便于对固定资产的核算和管理，公司拟按固定资产的经济用途和使用情况综合
共 66 页 第 29 页
分为以下七类：
生产经营用固定资产、非生产经营用固定资产、租出固定资产、不需用固定资产、未使用固定资产、融资租入固定资产、土地。
2、固定资产的计价。固定资产的计价是以货币为计量单位，计算固定资产价值。固定资产界定计价原则为：
（一）购入的固定资产。应按实际支付的买价、运杂费、包装费、保险费、安装成本和交纳的有关税金等，作为入账价值。
（二）自行建造的固定资产。应按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为入账价值。
（三）投资者投入的固定资产。应按投资各方确认的价值，作为入账价值。 （四）融资租入的固定资产。应按租赁开始日租赁资产的账面价值与最低租赁付款额的现值两者中较低者，作为入账价值。如果融资租赁资产占公司资产总额比例等于或小于30%的，在租赁开始日，公司也可以按最低租赁付款额，作为入账价值。
（五）改建、扩建固定资产。按原固定资产的帐面价值，加上由于改建、扩建而使该项资产达到预定可使用状态前发生的支出，减去改建、扩建过程中发生的变价收入后的余额，作为入账价值。
（六）公司接受的债务人以非现金资产抵偿债务方式取得的固定资产。按规定，应按应收债权的账面价值加上应支付的相关税费，作为入账价值。涉及补价的，应区别不同情况处理。
（七）非货币交易取得的固定资产。公司应按换出资产的账面价值加上应支付的相关税费，作为入账价值。涉及补价的，应区别不同情况处理：
（八）接受捐赠的固定资产。
①捐赠方提供了有关凭据的，按凭据上标明的金额加上应当支付的相关税费作为入账价值。
②捐赠方没有提供有关凭据的，按以下顺序确定其入账价值：
1）同类或类似固定资产存在活跃市场的，按同类或类似固定资产的市场价格估计的金额加上应支付的相关税费作为入账价值。
2）同类或类似固定资产不存在活跃市场的，按接受捐赠的固定资产的预计未来现金流量现值作为入账价值。
（九）盘盈的固定资产。按同类或类似固定资产的市场价格，减去按该项资产的新旧程度估计的价值损耗后的余值，作为入账价值。
固定资产的入账价值中，还应当包括公司为取得固定资产而交纳的契税、耕地占用税、车辆购置税等相关税费。
共 66 页 第 30 页
3、为取得固定资产而发生的借款利息支出和有关费用，以及外币借款的汇兑差额，在固定资产尚未交付使用或已投入使用，但尚未办理竣工决算前发生的，应计入固定资产价值。在此以后发生的应当计入当期损益。
4、已投入使用尚未办理移交手续的固定资产，可先按估计价值计价，待确定实际价值后，再进行调整。 2.6.4固定资产折旧与修理
1、固定资产折旧是指固定资产在使用过程中，逐步损耗而消失的那部分价值。固定资产损耗的这部分价值，应当在固定资产的有效使用年限内进行分摊，形成折旧费用，计入各期成本、费用。公司确定固定资产折旧采用年限平均法（直线法）。 2、计提固定资产折旧的范围 （一）下列固定资产应当计提折旧：
1）房屋和建筑物；
2）在用的机器设备、仪器仪表、运输工具、工具器具； 3）季节性停用、大修理停用的固定资产；
4）融资租入和以经营租赁方式租出的固定资产。
已达到预定可使用状态的固定资产，如果尚未办理竣工决算的，应按估计价值暂估入账，并计提折旧；待办理了竣工决算手续后，再按实际成本调整原来的暂估价值，同时调整原已计提的折旧额。
（二）下列固定资产可不计提折旧：
1）房屋、建筑物以外的未使用、不需用固定资产； 2）以经营租赁方式租入的固定资产； 3）已提足折旧继续使用的固定资产；
4）按规定单独估价作为固定资产入账的土地。
3、固定资产增减折旧的处置。公司一般应按月提取折旧，当月增加的固定资产，当月不提折旧，从下月起计提折旧；当月减少或停用的固定资产，当月仍计提折旧，从下月起停止计提折旧。
4、 提前报废的固定资产，不再提取折旧。
5、 固定资产折旧按月计提，按照规定的折旧额计入当期成本、费用，不得冲减资本金。
2.6.5固定资产的减值准备
1、固定资产减值，是指由于公司经营环境的变化和科学技术的进步，或者其他经济原因，致使固定资产发生有形或无形的损耗，导致固定资产创建未来经济利益的能力有所下降，固定资产的可收回金额低于其账面价值
共 66 页 第 31 页
2、如果固定资产的可收回金额低于其账面价值，公司应将可收回金额低于账面价值的差额计提固定资产减值准备，并计入当期损益。
3、固定资产减值的转回。如有迹象表明，以前期间据以计提固定资产减值的各种因素发生，使得固定资产的可收回金额大于其账面价值，则以前期间已计提的减值损失应当转回，但转回的金额不应超过原已计提的固定资产减值准备。
4、计提或转回减值后的固定资产折旧
（一）已计提减值准备的固定资产，应当按照该固定资产的账面价值以及可使用寿命重新计算确定折旧率和折旧额。
（二）如果已计提减值准备的固定资产价值又得以恢复，应当按照固定资产价值恢复后的账面价值，以及尚可使用寿命重新计算确定折旧率和折旧额。
（三）已全额计提减值准备的固定资产，不再计提折旧。 2.6.6固定资产的管理
1、公司编制固定资产购置、投资预算，先由固定资产归口管理部门提出预算草案，由财务部汇总，经公司办公会研究确定后，上报公司董事会审批。
2、公司固定资产的管理应在公司总经理的统一领导下，实行分级归口管理的办法。按照固定资产分类，归口到有关部门，负责管、用、养、修。归口管理部门按照系统对口，落实到项目经理部或部门经理，同岗位责任制结合起来。
3、固定资产归口管理部门办公室应根据财务部统一制定的“固定资产卡片”，详细填列固定资产资料，按固定资产类别和使用单位顺序排列，编码保管，并与财务部的固定资产账簿和使用单位固定资产台账，定期进行核对，保持一致。
4、财务部门的职责：
（一）配合固定资产归口管理部门，做好固定资产管理的各项基础工作。
（二）填制统一的固定资产卡片一式三份，一份交归口管理部门，一份交使用部门，一份留作设置账簿的依据。
（三）协助固定资产归口管理部门，编制固定资产购置、投资预算，并进行综合平衡，落实资金。
（四）配合固定资产归口管理部门，做好固定资产的增加、调拨和清理报废工作，在公司总经理的统一领导下，参与固定资产的清查盘点工作。
（五）组织固定资产的财务核算工作。 2.6.7固定资产的清查
1、公司必须对固定资产进行清查，固定资产清查时间一般应在每年的12月份进行，通过固定资产清查，核对固定资产账面与实存数是否相符，查明不符原因。
共 66 页 第 32 页