loading借：货币兑换 US$ 9 964
贷：吸收存款——活期外汇存款（某企业） US$ 9 964 5. 到期利息=US$3 000×2.25%=US$ 67.5
过期利息=US$3 000×25×0.99%÷360=US$2.06 利息合计=US$ 67.5+US$2.06=US$ 69.56
借：吸收存款——个人外汇定期存款（马明） US$3 000
贷：吸收存款——个人外汇定期存款（马明） US$3 000 借：应付利息 US$69.56
贷：货币兑换 US$69.56 借：货币兑换 RMB 574.57
贷：吸收存款——活期储蓄存款（马明） RMB 574.57 6. 借：吸收存款——活期外汇存款（某企业） US$ 84 345.26
贷：货币兑换 US$ 84 261
手续费及佣金收入 US$ 84.26 借：货币兑换（钞买价826%） RMB 696 000
贷：货币兑换（汇卖价116%） RMB 696 000 借：货币兑换 HK$600 000
贷：汇出汇款 HK$600 000 7.（1）受证：收入：国外开来保证凭信 US$800 000
(2)审单议付：借：应收即期信用证出口款项 US$800 000
贷：代收信用证出口款项 US$800 000 付出：国外开来保证凭信 US$800 000 （3）收款结汇：借：存放同业 US$816 000
贷：手续费及佣金收入 US$16 000 货币兑换 US$800 000 借：货币兑换 RMB 6 608 000
贷：吸收存款——活期存款（纺织品公司户）RMB 6 608 000 8. (1)开立信用证
借：吸收存款——活期存款（信谊公司户） RMB 174 000
贷：货币兑换 RMB 174 000 借：货币兑换 HK$ 150 000
贷：存入保证金 HK$ 150 000 借：应收开出信用证款项 HK$ 1 500 000
贷：应付开出信用证款项 HK$ 1 500 000 (2)审单付款
①单到国内付款方式
借：应付开出信用证款项 HK$ 1 500 000
贷：应收开出信用证款项 HK$ 1 500 000 借：吸收存款——活期存款（信谊公司户） RMB 1 600 800
贷：货币兑换 RMB 1 600 800 借：货币兑换 HK$ 1 380 000 存入保证金 HK$ 150 000
贷：存放同业 HK$ 1 530 000 ②国外审单借：
借：应付开出信用证款项 HK$ 1 500 000
贷：应收开出信用证款项 HK$ 1 500 000 借：吸收存款——活期存款（信谊公司户） RMB 1 600 800
贷：货币兑换 RMB 1 600 800 借：货币兑换 HK$ 1 380 000 存入保证金 HK$ 150 000
贷：存放同业 HK$ l 530 000 借：吸收存款——活期存款（信谊公司） RMB 20 880
贷：货币兑换 RMB 20 880 借：货币兑换 HK$ 18 000
贷：利息收入 HK$ 18 000
第九章 所有者权益与损益的核算
1．借：库存现金（吸收存款、存放中央银行款项等科目）50 000万
贷：实收资本 40 000万
资本公积——资本溢价 10 000万
2．借：库存现金 40 100万
贷：实收资本 40 100万 3．借：资本公积 1亿
贷：实收资本 1亿 4．借：利润分配——提取法定盈余公积 430 000
贷：盈余公积——法定盈余公积 430 000 5．借：应收利息 78 000
贷：利息收入 78 000 6．借：存放中央银行款项 8 000
贷：手续费及佣金收入 8 000 7．借：利息支出 84 000
贷：吸收存款 84 000 8．借：业务及管理费 880
贷：库存现金 880
第十一章 保险公司业务的核算
1.借：银行存款——活期户 5 000
贷：保费收入——××险种 5 000 2.4月25日收到保费时：
借：银行存款 20 000
贷：预收保费——某公司 20 000 5月5日确认保费收入时：
借：预收保费——某公司 20 000
贷：保费收入——某险种 20 000
3. (1)公司收取活期保费时：
借：银行存款 20 000 应收保费——某企业 80 000
贷：保费收入——综合险 100 000 （2）各期收取保费时：
借：银行存款 20 000
贷：应收保费—一某企业 20 000 4．借：赔款支出——企财险 405 000
贷：银行存款——活期户 405 000 5. 借：提取未决赔款准备金 800 000
贷：未决赔款准备金 800 000
第十二章 证券公司业务的核算
1．（1）收到客户认购款项时：
借：银行存款 20 000 000
贷：代理买卖证券款 20 000 000 （2）将款项划付交易所时：
借：结算备付金——客户 20 000 000
贷：银行存款 20 000 000 （3）客户办理申购手续，在证券公司与证券交易所清算时： 借：代理买卖证券款 200 000
贷：结算备付金——客户 200 000
（4）证券交易所完成中签认定工作，证券公司将未中签款项划回时： 借：银行存款 19 800 000
贷：结算备付金——客户 19 800 000 （5）证券公司将未中签的资金退给客户时：
借：代理买卖证券款 19 800 000
贷：银行存款 19 800 000 （6）收到证券交易所转来发行公司支付的发行手续费时： 借：银行存款 600 贷：手续费及佣金收入——代买卖证券手续费收入 600
2．（1）1月1日购入债券时，
借：交易性金融资产 210 000
投资收益 4 300 贷：银行存款 214 300 （2）1月31日，对该交易性金融资产后续计量。 借：交易性金融资产 5 000 贷：公允价值变动损益 5 000 （3）2月15日，出售该交易性金融资产时， 借：银行存款 220 000
公允价值变动损益 5 000 贷：交易性金融资产 215 000
投资收益 10 000
3．（1）4月8日调入现券时，在备查簿中记录承销证券的情况。 （2）4月10日开始发售债券，按面值发售。 借：银行存款等相关科目 4 800 000
贷：代理承销证券款 4 800 000 （3）发行期满，划转销售款项
借：代理承销证券款 4 800 000
贷：银行存款等相关科目 4 800 000 将未售出的20万元债券退还委托单位，并冲销备查簿中登记的承销证券。
（4）收取手续费
借：银行存款 （4 800 000×0.3）14 400 贷：手续费及佣金收入——代承销证券手续费收入 14 400 4．（1）证券公司，按面值认购全部证券
借：交易性金融资产 10 000 000
贷：银行存款 10 000 000 （2）证券公司按101元对外发行了全部债券。
借：银行存款 10 100 000
贷：交易性金融资产 10 000 000 投资收益 5．（1）买入返售国库券时，
借：买入返售金融资产 贷：银行存款等相关科目 （2）返售国库券时，
借：银行存款等相关科目 贷：买入返售金融资产 利息收入 100 000 1 020 000
1 020 000 1 030 000
1 020 000
10 000